Податкова система як засіб впливу на економіку

Содержание: ЗМІСТ Вступ 3 Розділ II. Вплив інструментів податкової системи на сукупний продукт (Y) 6 2.1. Вплив податків та податкових ставок на сукупний продукт 6 2.2. Вплив трансфертів та податкових пільг на сукупний продукт 10 Розділ III. Аналіз ефективності функціонування податкової системи в економіці України 15 3.1. Порівняльний аналіз динаміки податкових надходжень у держбюджет України за умови прогресивної (до 01.01.2004) та пропорційної (з 01.01.2004) систем оподаткування. 15 3.2. Аналіз ефективності державної політики у сфері оподаткування та проведення податкової реформи 20 Висновки 29 Список використаної літератури 31

Вступление: Вступ Актуальність теми. В умовах ринкової трансформації, глобалізаційних та інтеграційних процесів, широкої міграції населення, поглиблення фінансової кризи особливого значення у розвитку сучасного суспільства набувають реформи (правова, адміністративна, політична, судова та інші) з можливістю позитивних зрушень для досягнення стабілізації економіки і розбудови цивілізованої держави соціальної справедливості. Дослідження проблем правового регулювання владних повноважень публічних органів, справляння податків, організації фінансового і податкового контролю та ролі органів державної влади у цьому процесі є важливими для сучасної науки фінансового права. Фінансові наука, система і право можуть передбачити, визначити і встановити такі гармонізовані правила поведінки різних суб’єктів, які дозволятимуть забезпечити достатньо фінансових, матеріальних ресурсів необхідних для виконання функцій держави і задоволення суспільних інтересів. За допомогою податків перерозподіляється валовий внутрішній продукт і відбувається вплив на ділову активність членів суспільства, змінюється ринкове саморегулювання, втілюється державна політика розвитку економіки. З огляду на природний розвиток суспільних відносин «політична боротьба визначає зміст сучасного політичного процесу в Україні, впливаючи на правову форму даного процесу, підпорядковуючи право і Конституцію потребам боротьби за владу. При цьому використання права і Конституції не обмежується їх прямим призначенням для упорядкування, стабілізації політичних процесів». За роки незалежності в Україні загалом сформовано податкову систему, яка дає змогу мобілізувати грошові ресурси у дохідній частині бюджету, здійснити їх розподіл і перерозподіл та використання на задоволення невідкладних економічних і соціальних потреб суспільства та його членів. Але процес подальшої розбудови податкової системи, її вдосконалення не завершено. До цього часу не затверджено Верховною Радою України податковий кодекс, хоча його проект давно поданий до Верховної Ради. Існуюча в Україні податкова система піддається гострій критиці не лише науковців-економістів, політиків, але й господарників, які постійно скаржаться на надмірно високі податки, через які у підприємств вимиваються обігові кошти. Це й справді так. Але таке податкове навантаження зумовлене об'єктивними причинами. Суть проблеми в тому, що в умовах економічної кризи: зниження виробництва, безробіття, зубожіння населення – бюджет залишається основним джерелом фінансування не лише витрат, пов'язаних з організацією оборони країни, забезпечення правопорядку у суспільстві, а також соціального захисту населення, утримання соціально-культурної сфери. Нині ці витрати з бюджету здійснюються на мінімально допустимому рівні, скорочувати їх ще більше неможливо. Це могло б призвести до соціального вибуху. Аналіз останніх наукових досліджень і публікацій. Вагомий внесок у дослідження питань теорії та практики функціонування ефективного механізму податкового регулювання економіки зробили як зарубіжні вчені економісти Ф. Бекон, С. Брю, Т. Гоббс, Д. Кейнс, А. Лаффер, К. Маркс, Е.Ліндаль, Д. Рікардо, А. Сміт, М. Фрідмен, так і вітчизняні – Ю.Б. Іванов, О.Д. Василик, О.Д. Данілов, І.Ф. Радіонова, А.М. Соколовська, Л.Л.Тарангул, В.Н. Федосов, Н.П Флісак, С.О. Юрій та багато інших. Однак питання щодо ролі системи оподаткування в структурних змінах, в інноваційному розвитку ще не знайшли достатнього висвітлення й залишаються актуальними для України. Мета роботи - проаналізувати сучасний стан і дослідити вплив податкової системи на економіку України. Відповідно до поставленої мети у роботі були поставлені наступні задачі: - розглянути економічний зміст та сутність податків та податкової системи; - визначити макроекономічні наслідки оподаткування; - оцінити вплив податкових інструментів податкової системи на сукупний продукт; - провести аналіз ефективності функціонування податкової системи в економіці України. Об'єктом дослідження є закони, закономірності та тенденції функціонування податкової системи України. Предметом дослідження є податкова системи України та її вплив на економіку. Методи дослідження. Основним методом пізнання об'єкта дослідження є системний метод, використання якого обумовило аналіз оподаткування у взаємозв'язку всіх його елементів, а також у взаємодії з розвитком економічної, політичної, соціальної систем суспільства. Також використовувались такі методи: метод наукової абстракції, індукції, дедукції, структурно-функціональний метод, аналіз, синтез, порівняльний аналіз. Структура курсової роботи. Курсова робота складається із вступу, 3 розділів, які включають підрозділи, висновків та списку використаних джерел.

Выводы: Висновки Таким чином, податкова система України є важливим інструментом фіскальної політики держави, однак її недостатньо ефективна дієвість негативно впливає на сукупний продукт країни. Сьогодні реалізація податкової політики відбувається без глибокого аналізу фінансових зв’язків у економіці, потреб держави у фінансових ресурсах для виконання покладених на неї функцій. Отже, її реалізація відбувається під впливом заходів, спрямованих як на утримання дохідної бази бюджету, так і на формування пільгових режимів оподаткування для окремих галузей і груп підприємств. Нормативно-правова база оподаткування в Україні залишається доволі неоднорідною, окремі законодавчі норми - недостатньо узгодженими, а інколи й суперечливими. Неточність формулювань призводить до нарощування кількості підзаконних актів, податкових роз'яснень, навантаження на судову систему у зв'язку із зростанням кількості позовів щодо порушень податкового законодавства. Порушується цілісність податкової системи України внаслідок співіснування в ній двох підсистем оподаткування - стандартної і спрощеної. Використання в Україні спрощеного режиму оподаткування суб'єктів малого підприємництва зумовило виникнення низки проблем, пов'язаних із справлянням податку на додану вартість, податку з доходів фізичних осіб і відрахувань до державних фондів соціального страхування, мінімізації доходів при оподаткуванні суб'єктів підприємницької діяльності, які здійснюють господарські операції з суб'єктами малого бізнесу. Аналіз динаміки структури доходів зведеного бюджету України за 2001–2009 рр. свідчить про її залежність від податкової політики та економічної ситуації в країні. У 2004 р. спостерігалося зниження фіскальної ефективності податку на додану вартість, мита і податку на прибуток підприємств, та однак у 2008 р. частка ПДВ зведеного бюджету становила 36.8 % податкових надходжень. У 2005 р. частка акцизного збору в структурі зведеного бюджету зросла до 10 %, але через неефективне управління цим видом платежу у 2008 р. вона знизилася до 6 %, хоча фактично відбувається нарощення обсягів цих надходжень. Проаналізувавши дані за 1998-2009 рр. можна констатувати, що в обсягах податкових надходження до Зведеного бюджету та рівні податкового навантаження не спостерігалося певних стабільних тенденцій. Хоча з 1998 р. по 2002 р. податковий тиск на економіку знизився з 22.6 % до 17.98 %; однак у 2009 р. він становив 22.8 % зниження податкового навантаження дає змогу підвищити надходження до бюджету за рахунок податків. Можна констатувати, що держава проводить таку податкову політику, яка тримає на відносно однаковому рівні податковий тиск на економіку, підвищуючи при цьому обсяги податкових надходжень до бюджету. З огляду на суттєві недоліки державної податкової політики, потрібно проводити структурну перебудову керуючись, насамперед, потребою максимізації регулюючої та стимулюючої функцій податкової системи. Головною метою податкової політики є оптимізація оподаткування, досягнення балансу між економічною ефективністю та соціальною справедливістю. Тому реформування податкової системи повинно базуватись на принципі фіскальної ефективності, тобто формування дохідної частини бюджету на відповідному рівні, що забезпечить виконання державою своїх функцій; досягнення рівності податкового тягаря, рівна напруга між платниками, соціальна справедливість, стабільність і гнучкість – запорука ефективності податкової системи. Оптимальне співвідношення цих показників дозволить забезпечити економічне зростання України не лише на певному етапі, а й у довгостроковій перспективі.

Литература: Список використаної літератури 1. Економічний енциклопедичний словник. У 2 т. / С. В. Мочерний, Я. С. Ларіна, О. А. Устенко, С. І. Юрій. – Л.: Світ, 2006. – Т. 2. – 568 с. 2. Жарко Р.П. Окремі аспекти оцінки податкової системи України як інструменту регулювання розвитку підприємницької діяльності // Фінанси України. – 2008. – № 8. – С. 15 – 18. 3. Захожай В.Б., Литвиненко Я.В. Система оподаткування та податкова політика. – Київ, 2006. – 392 c. 4. Іванов Ю. Б. Податкова система : підручник / Ю. Б. Іванов, А. І. Кри-соватий, О. М. Десятник. – К.: Атіка, 2006. – 920 с. 5. Куценко Т. Ф. Бюджетно-податкова політика / Т. Ф. Куценко. – К.: КНЕУ, 2002. – 256 с. 6. Кучерявенко Н. П. Курс налогового права в 6 т. Особенная часть. Т. IV: Косвенные налоги / Н. П. Кучерявенко. – Х.: Право, 2007. – 536 с. 7. Лук'яненко І.Г. Напрями реформування бюджетно-податкової системи в Україні // Економіка, фінанси, право. – 2008. – № 11. – С. 285. 8. Мельник П. В. Розвиток податкової системи в перехідній економіці / П. В. Мельник. – Ірпінь: АДПСУ, 2001. – 362 с. 9. Показники виконання Зведеного бюджету України за 2008 рік: звіт Державного казначейства України від 25 січ. 2009 р. – Режим доступу: http://www.minfin.gov.ua. 10. Про схвалення концепції реформування податкової системи України : розпорядження Кабінету Міністрів України від 19 лют. 2007 р. № 56-р. — Режим доступу: http://www.rada.gov.ua. 11. Про схвалення стратегії реформування податкової системи України: проект розпорядження Кабінету Міністрів України. – Режим доступу: http://www.kmu.gov.ua. 12. Рикардо Д. Сочинения. В 3 т. / Рикардо Д.; пер. с англ. – М.: Госполитиздат, 1953. – Т. 1: Начала политической экономии и налогового обложения. – 350 с. 13. Розпорядження Кабінету Міністрів України «Про схвалення стратегії реформування податкової системи» від 5 лютого 2009 р. // http://dkrp.gov.ua 14. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов / А. Смит ; пер. с англ. В. С. Афанасьев. – М.: Эксмо, 2007. – 957 с. 15. Соколов А.А. Теория налогов / А. А. Соколов. – М.: ООО "Юринфо-Пресс", 2003. – 506 с. 16. Соколовська А. М. Податкова система України: теорія та практика становлення / А. М. Соколовська. – К.: НДФІ, 2001. – 371 с. 17. Суторміна В. М. Держава-податки-бізнес / В. М. Суторміна, В. М. Федосов, В. Л. Андрущенко. – К.: Либідь, 1992. – 328 с. 18. Шаблиста Л. М. Податки як засіб структурної перебудови економіки / Л. М. Шаблиста; НАН України; Ін-т економіки. – К., 2000. – 218 с.