Управління кредитним портфелем банку

Содержание:Зміст ВСТУП 3 РОЗДІЛ І. ТЕОРЕТИЧНІ ЗАСАДИ БАНКІВСЬКОГО КРЕДИТУВАННЯ 6 1.1.Економічна сутність, принципи та роль банківського кредитування 6 1.2.Правові основи проведення кредитних операцій банку 20 1.3.Механізм банківського кредитування 29 РОЗДІЛ ІІ АНАЛІЗ УПРАВЛІННЯ КРЕДИТНИМ ПОРТФЕЛЕМ БАНКУ НА ПРИКЛАДІ ПАТ «БАНК НАЦІОНАЛЬНИЙ КРЕДИТ» 39 2.1.Кредитна політика банку та основні програми кредитування ПАТ «Банк Національний кредит» 39 2.2.Динаміка та структура кредитного портфелю банку 50 2.3.Управління кредитними ризиками як складова управління кредитним портфелем банку 56 РОЗДІЛ ІІІ ШЛЯХИ УДОСКОНАЛЕННЯ УПРАВЛІННЯ КРЕДИТНИМ ПОРТФЕЛЕМ БАНКУ 69 3.1.Зарубіжний досвід банківського кредитування 69 3.2.Вітчизняний досвід впливу наслідків світової фінансової кризи на процес управління кредитним портфелем банку 80 ВИСНОВКИ 101 СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ 105 ДОДАТКИ 111  

Вступление: ВСТУП Аналіз банківської діяльності як необхідна передумова підготовки та прийняття обґрунтованого управлінського рішення є не лише органічною частиною процесу управління кредитною установою, а й важливим етапом циклу управління. Його процедури задовольняють попит на інформацію, яка є основою розвитку банківського бізнесу. Важливу роль в економічних перетвореннях відіграють комерційні банки як центри акумуляції грошових ресурсів та їх перерозподілу. Водночас вони володіють важелями впливу на фінансову, інвестиційну, виробничу та інші сфери економіки, на розвиток економічних і суспільних відносин. Становлення і розвиток ринкових відносин в економічній системі України потребує нового підходу до обгрунтування концепції комплексного економічного аналізу і трансформації його змісту як логічного продовження реформування системи бухгалтерського обліку і звітності до міжнародних стандартів. Аналіз кредитного портфеля виокремлено складовою системного аналізу банківської діяльності. Важливу роль у процесі формування та розвитку суб’єктів ринкової системи господарювання відіграє банківський кредит. Він забезпечує підтримку загальнодержавних і регіональних програм з розвитку виробництва та соціальної сфери, становлення малого та середнього бізнесу, розширення міжнародних економічних зв’язків. Водночас кредитні операції, що здійснюють банки зумовлюють підвищений ризик втрат. Це вимагає опрацювання процедур ефективного аналізу кредитоспроможності позичальника. За оцінкою експертів Національного банку України значна частина виданих кредитів клієнтами не повертається, що свідчить про неефективний механізм аналізу, суб’єктивність чинних методик оцінки кредитоспроможності позичальника. При оцінці кредитоспроможності позичальника використовується коефіцієнтний метод на основі показників бухгалтерської звітності за попередній та звітний періоди. Проте, отримані розрахунки щодо класу позичальника не можуть вичерпно характеризувати його фінансовий стан в наступному періоді. Діяльності комерційних банків та їх ролі в економічній системі, засобів централізованого регулювання банківської сфери присвячено праці вітчизняних науковців: О.Д. Василика, О.В. Васюренко, А.С.Гальчинського, А.М. Мороза, М.І. Савлука, В.М. Суторміної, В.М. Федосова, а також зарубіжних: І.Т. Балабанова, Е.Дж. Долана, О.І. Лаврушина, Ф.С. Мишкіна, П.С. Роуза, В.М. Усоскіна. Проте, відчувається гостра потреба у фундаментальних комплексних дослідженнях кредитного портфеля та формуванні аналітичного інструментарію адекватного сучасним вимогам управління кредитним портфелем, з урахуванням специфіки роботи вітчизняних банків. Їх відсутність знижує ефективність процесу прийняття рішень з кредитування. Актуальність викладених аспектів та недостатній рівень дослідження теоретичних і методичних проблем портфельного аналізу кредитних операцій в системі аналізу банківської діяльності в ринкових умовах господарювання, відсутність узагальненої оцінки чинних методик визначення кредитоспроможності позичальника, розроблених банками самостійно, а також опису комплексної методики системного аналізу кредитного портфеля комерційного банку зумовили вибір теми дослідження і свідчать про її актуальність. Метою дослідження є визначення напрямків удосконалення управління кредитним портфелем банку. Завданнями дослідження є: - дослідження економічної сутності, принципів та ролі банківського кредитування; - дослідження правових основ проведення кредитних операцій банку; - аналіз механізмів банківського кредитування; - дослідження кредитної політики банку та основних програм кредитування ПАТ «Банк Національний кредит»; - аналіз динаміки та структури кредитного портфелю банку; - вивчення управління кредитними ризиками як складова управління кредитним портфелем банку; - розгляд зарубіжного досвіду банківського кредитування; - аналіз вітчизняного досвіду впливу наслідків світової фінансової кризи на процес управління кредитним портфелем банку. Об’єктом дослідження є кредитна діяльність банку. Предметом дослідження є управління кредитним портфелем банку. В ході дослідження використано загальнонаукові методи (аналізу, синтезу, індукції, дедукції, узагальнення, систематизації) та спеціальні наукові методи (графічний, табличний, статистичний, економетричний). Для написання дипломної роботи було використано наступні джерела інформації: нормативно-правові акти в сфері управління кредитним портфелем банку, праці вітчизняних та закордонних науковців, фінансову та статистичну звітність. Дипломна робота складається зі вступу, трьох розділів, висновків, списку використаних джерел та додатків.

Выводы: ВИСНОВКИ У зв'язку з фінансовою кризою та значною девальвацією гривні наприкінці 2008 - на початку 2009 року українці відчули значні проблеми з поверненням кредитних коштів. Разом із тим, банкіри відмовилися від ідеї дозволити своїм боржникам гасити кредити за старим курсом гривні. У зв'язку з цим перед банківською системою постала проблема неповернення кредитів. Крім того, зараз населення України фактично позбавлене можливості отримувати кредити. Аналіз кредитної діяльності комерційних банків України дозволив: визначити вплив наслідків світової фінансової кризи на стан вітчизняного банківського кредитування; актуальні напрями банківського кредитування; особливості динаміки процентних ставок за кредитами протягом 2007-2009 років; наслідки кредитних ризиків для банківської системи України; переваги та недоліки реструктуризації кредитів як методу управління проблемною заборгованістю. Намагаючись вирішити проблему недостатності довгострокових ресурсів, комерційні банки зверталися за ресурсами до зовнішніх ринків (насамперед, це були банки з іноземним капіталом). В результаті, значними темпами зростали суми зобов’язань українських банків перед нерезидентами. Зокрема, за станом на кінець 2009 року зобов’язання перед нерезидентами становили 32% загального обсягу зобов’язань (на кінець 2008 року 29%). Із них, 55% становили кошти з терміном погашення більше 1 року. Таким чином, зовнішні запозичення стали основним джерелом кредитування фізичних осіб в іноземній валюті. Такий стан справ свідчив про зростання кредитного та валютного ризиків в банківській системі, особливо під час здійснення кредитних операцій з фізичними особами, що негативно вплинуло на виконання банками своїх зобов’язань перед клієнтами, в тому числі нерезидентами. Ризик є невід’ємною ситуативною характеристикою будь-якої діяльності кожного суб’єкта бізнесу. У загальному розумінні кредитний ризик являє собою невизначеність щодо повного та своєчасного погашення позичальником своїх зобов’язань перед кредитором згідно з умовами кредитної угоди. У розрізі банківських кредитних операцій можна розглядати кредитний ризик, тобто ризик несплати позичальником основного боргу (суми наданої позики) і відсотків, які необхідно сплатити банку за користування кредитом у визначені в кредитному договорі терміни. Методологія вимірювання кредитного ризику базується на теорії ймовірностей. Аналіз погашення позик проводиться за обсягом прострочених позик, переоформлених кредитів, резервів на покриття сумнівних боргів за кредитами та фактами списання безнадійних позик. Частка списаних позик показує ефективність роботи банку з безнадійними кредитами і впливає на підвищення якості кредитного портфеля банку, звільняючи його від ризиків, зменшує частку прострочених позик, підвищує надійність повернення страхових кредитів. Проаналізовано сучасний стан банківської системи, тенденції її розвитку та причини суттєвих змін в мовах розвитку світової фінансової кризи, систематизовано підходів до оцінки кредитних ризиків банків. Досліджено характеристику існуючих систем проведення аудиту кредитного ризику, виділено їх специфіку організації і проведення. Розглянуто структуру та динаміку кредитування банку, визначено напрямки зосередження кредитного ризику та систему управління кредитним ризиком банку. Проаналізовано характеристику існуючої системи аудиту кредитних ризиків в ПАТ "Національний кредит" та визначено проблеми її побудови та проведення. Удосконалення кредитної політики вітчизняними банками повинно забезпечити оздоровлення фінансового сектору та відновлення темпів економічного зростання в Україні. Саме це є головним завданням в умовах необхідності якнайшвидшого подолання наслідків фінансової кризи у вітчизняній економіці та запорукою забезпечення її подальшого розвитку 10. Для забезпечення фінансової стабільності банківської системи України та розвитку банківського кредитування у період економічної кризи необхідно: - підвищити рівень капіталізації банківського сектора шляхом залучення додаткового акціонерно¬го капіталу; - удосконалити процедури санації, реорганізації та ліквідації банків; - підвищити конкурентоспроможність банківських послуг шляхом заміщення готівкових розрахунків на безготівкові платіжні інструменти; - запровадити стимули для комерційних банків, які кредитують інноваційні проекти; - збільшити кількість державних банків, їх капітальні ресурси та посилити ролі. державних банків на вітчизняному фінансово-кредитному ринку; - запровадити державне обмеження відсотків за кредитами та здійснювати контроль за дотриманням цього обмеження; - законодавчо закріпити як критерій проблемного банку скорочення його регулятивного капіталу на 20 і більше відсотків. - розробити програму покриття бюджетного дефіциту за рахунок, переважно, внутрішніх запозичень. Спираючись на вищезазначені заходи можна сподіватись на оздоровлення національної економіки у найближчий час. У зв'язку з фінансовою кризою та значною девальвацією гривні наприкінці 2008 - на початку 2009 року українці відчули значні проблеми з поверненням кредитних коштів. Разом із тим, банкіри відмовилися від ідеї дозволити своїм боржникам гасити кредити за старим курсом гривні. У зв'язку з цим перед банківською системою постала проблема неповернення кредитів. Крім того, зараз населення України фактично позбавлене можливості отримувати кредити. Аналіз кредитної діяльності комерційних банків України дозволив: визначити вплив наслідків світової фінансової кризи на стан вітчизняного банківського кредитування; актуальні напрями банківського кредитування; особливості динаміки процентних ставок за кредитами протягом 2007-2009 років; наслідки кредитних ризиків для банківської системи України; переваги та недоліки реструктуризації кредитів як методу управління проблемною заборгованістю. Намагаючись вирішити проблему недостатності довгострокових ресурсів, комерційні банки зверталися за ресурсами до зовнішніх ринків (насамперед, це були банки з іноземним капіталом). В результаті, значними темпами зростали суми зобов’язань українських банків перед нерезидентами. Зокрема, за станом на кінець 2009 року зобов’язання перед нерезидентами становили 32% загального обсягу зобов’язань (на кінець 2008 року 29%). Із них, 55% становили кошти з терміном погашення більше 1 року. Таким чином, зовнішні запозичення стали основним джерелом кредитування фізичних осіб в іноземній валюті. Такий стан справ свідчив про зростання кредитного та валютного ризиків в банківській системі, особливо під час здійснення кредитних операцій з фізичними особами, що негативно вплинуло на виконання банками своїх зобов’язань перед клієнтами, в тому числі нерезидентами.

Литература:СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ 1. Аванесова І. Передумови регулювання кредитної діяльності в Україні: історія і сучасність // Банківська справа. – 2002. – №4. – С.64–79. 2. Аналіз діяльності комерційного банку. Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів Текст / За ред. д.е.н., проф. Ф.Ф. Бутинця та д.е.н., проф. А.М. Герасимовича. - Житомир: ПП “Рута”, 2006. – 384 с. 3. Базилюк, А.В. Закономірності зміни та можливості зростання прибутковості банківської системи Текст / А. В. Базилюк //Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України. Т. 7. - C.79-84. 4. Банківські операції: Підручник / А.М.Мороз, М.І.Савлук, М.Ф.Пуховкіна та ін.; За ред. д-ра екон. наук, проф. А.М.Мороза. - К.: КНЕУ, 2005. – 384 с. 5. Банківський менеджмент Текст : Навчальний посібник / О.А.Кириченко, І.В.Гіленко, С.Л.Роголь та ін. / За ред.О.А.Кириченко.-3-те вид., перер. і до-повн.-К.:Знання-Прес, 2002.- 438 с. 6. Банківські операції Текст : Підручник.-2-ге вид., випр. і доп. А.М.Мороз, М.І.Савлук та ін. / За ред. д-ра екон. наук, проф. А.М.Мороза.-К.:КНЕУ, 2002.- 476 с. 7. Банковское дело Текст / Под ред. О.И.Лаврушина. – М.: Банковский и биржевой научный центр, 2007. – 240 с. 8. Банківський менеджмент Текст : Підручник / О.А.Кириченко, В.І.Міщенко, В.П.Щербань, Я.П.Яценюк, І.В.Гіленко та ін.; За ред. О.А.Кириченка, В.І.Міщенка. - К.: Знання, 2005. - 831 с. 9. Бодрецький, М. Проблематика довгострокового кредитування Текст / М. Бодрецький // Вісник НБУ. – 2007. – № 3. – C. 32–38. 10. Бюлетень НБУ Електронний ресурс / Офіційний сайт Національного банку України. - Режим доступа : www/ URL: http:// bank.gov.ua/Publication/of_vydan/Buleten/2009/bull_03-09.pdf – 15.04.2009 р. - Загол. з екрану. 11. Васюренко, О.В. Современные методы управления банковскими ресурсами Текст / О.В. Васюренко. – Харьков: Гриф,2003. – 392 с. 12. Ващенко І. Парламентський контроль у структурі державного фінансового контролю в Україні // Банківська справа. – 2004. – № 3. – С. 53–60. 13. Гаряга, Л.О. Кредитний ризик: ідентифікація, класифікація та методи оцінки Текст / Л.О. Гаряга // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України. Т. 17 : збірник наукових праць : наукове видання. - Суми : УАБС НБУ, 2006. - 380 c. 14. Гаряга, Л. Професійне управління кредитним ризиком-передумова успішної діяльності банку у сфері кредитування Текст / Л. Гаряга // Банківська система України в умовах глобалізації фінансових ринків: Тези доповідей і виступів міжнародної науково-практичної конференції 18 - 20 жовтня 2006 р. - C.90-91. 15. Герасименко, Р., Шамілева, Л. Прогнозування фінансових результатів діяльності банку в системі банківського менеджменту Текст / Р. Герасименко, Л. Шамілева // Вісник НБУ. – 2003. № 3. – С. 33-36. 16. Голуб, В.М. Кредитні ризики комерційних банків та методи їх управління Текст / В.М. Голуб // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України. Т. 5. – Суми : Мрія ЛТД, 2002. - 288 c. 17. Гроші та кредит: Підручник / За заг. ред. М.І.Саблука. – К.: КНЕУ, 2006. – 744 с. 18. Галапун, Н. Д. Кредитний ризик: вдосконалення методів мінімізації в Україні Текст / Н. Д. Галапун // Банківська система України: теорія і практика становлення: в 2 т. Т.2. - C.568-574 19. Гаряга, Л.О. Кредитний ризик: ідентифікація, класифікація та методи оцінки Текст / Л.О. Гаряга // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України. Т. 17 : збірник наукових праць : наукове видання. - Суми : УАБС НБУ, 2006. - 380 c. 20. Гаряга, Л. Професійне управління кредитним ризиком-передумова успішної діяльності банку у сфері кредитування Текст / Л. Гаряга // Банківська система України в умовах глобалізації фінансових ринків: Тези доповідей і виступів міжнародної науково-практичної конференції 18 - 20 жовтня 2006 р. - C.90-91. 21. Герасименко, Р., Шамілева, Л. Прогнозування фінансових результатів діяльності банку в системі банківського менеджменту Текст / Р. Герасименко, Л. Шамілева // Вісник НБУ. – 2003. № 3. – С. 33-36. 22. Голуб, В.М. Кредитні ризики комерційних банків та методи їх управління Текст / В.М. Голуб // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України. Т. 5. – Суми : Мрія ЛТД, 2002. - 288 c. 23. Гроші та кредит: Підручник / За заг. ред. М.І.Саблука. – К.: КНЕУ, 2006. – 744 с. 24. Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник / Е.П. Жарковская. – М. : Омега-Л; Высш. шк., 2003. – 440 с. 25. Зимовець, В. Макроекономічні аспекти активізації банківського кредитування в Україні Текст / В. Зимовець, Н. Шелудько // Вісник НБУ. – 2006. – № 11. – С. 54–58. 26. Єлейко, Я.І., Кандибка, О.М., Лапішко, М.Л., Смовженко, Т.С. Основи фінансового аналізу Текст / Я.І. Єлейко, О.М. Кандибка, М.Л. Лапішко, Т.С. Смовженко. – Львів: Львівський банківський інститут Національного банку України, 2005. – 141с. - ISBN 5-279-02335-3. 27. Ковальов, О. П. Концептуальні питання банківського ризик-менеджменту Текст / О. П. Ковальов // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України. Т. 17. - C.192-202. 28. Ковбасюк, М.Р. Економічний аналіз діяльності комерційних банків і підприємств Текст / М.Р. Ковбасюк: Навчальний посібник.- К.: Скарби, 2006.- 336 с. - 29. Коршикова, Т.В. Контроль та управління ризиками в кредитній діяльності банків Текст / Т.В. Коршикова // Вісник Національного банку України. - 2003. - № 1. - C. 24-26. 30. Кредитний ризик комерційного банку: Навч. посібник / В.В. Вітлінський, О.В. Пернарівський, Я.С. Наконечний, Г.І. Великоіваненко; За ред. В.В. Вітлінського. – К.: Т-во “Знання”, КОО, 2007. – 251 с. 31. Кузнецова Е.И. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие / Е. И. Кузнецова. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 527 с. 32. Лагутін В. Д. Кредитування: теорія і практика : навч. посіб. / В. Д. Лагутін. – 3-тє вид., перероб. і доп. – К. : Знання, КОО, 2009. – 215 с. 33. Львов, В.С., Иванов В.В. Анализ финансового состояния коммерческих банков Текст / В.С. Львов: Описательная модель. – М.: Яхтсмен, 2004.– 216 с. 34. Малахова О. Напрями оптимізації роботи банків щодо управління кредитним ризиком / О. Малахова // Світ фінансів. – 2008. – № 2(15). – С. 101–112. 35. Міщенко В.І., Яценюк А.П., Коваленко В.В. Коренєва О.Г. Банківський нагляд: Навч. посіб. – К.: Знання, 2004. – 406 с. 36. Мороз, А.М., Савлук М.І., Пуховкіна М.Ф. Банківські операції Текст / А.М. Мороз, М.І. Савлук, М.Ф. Пуховкіна. Підручник. Київ: КНЕУ, 2006. - 384 с. 37. Мусієць Т.В. Розвиток національної банківської системи як шлях інтеграції України до ЄС // Актуальні проблеми економіки. - 2003. - № 6. -C. 27-34. 38. Основні показники діяльності банків України на 1 січня 2010 року // Вісник НБУ. – 2010. – № 2. – С. 43. 39. Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків. Постанова Правління Національного банку України від 06.07.2000 № 279 (зі змінами). Електронний ресурс / Офіційний веб-сайт Верховної ради України. –– Режим доступу : http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z0474-00. 40. Про заходи щодо забезпечення погашення кредитів. Постанова Правління Національного банку України від 03.06.2009 за № 328 Електронний ресурс / Портал «ЛІГА ЗАКОН». –– Режим доступу : http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/PB09027.html. 41. Примостка Л.О. Кредитний ризик банку: проблеми оцінювання та управління // Фінанси України. - 2004. – № 8. – С.118–125. 42. Примостка Л.О. Фінансовий менеджмент у банку: Підручник. – 2-ге вид.; доп. і перероб. – К.: КНЕУ, 2004. – 468 с. 43. Про першочергові заходи щодо запобігання негативним наслідкам фінансової кризи та про внесення змін до деяких законодавчих актів України : Закон України № 639 / Відомості Верховної Ради України. – 2009. – № 14. – ст. 181. 44. Про схвалення Методичних рекомендацій щодо організації та функціонування систем ризик-менеджменту в банках України: постанова Національного банка України від 2 серпня 2004 р. № 361. – Цит. 2009, 20 листопада. – Доступний з http://zakon1.rada.gov.ua. 45. Прогноз впливу кредитного ризику на ліквідність і процентні надходження банку Текст / І. Волошин // Вісник Національного банку України. - 2008. - № 8. - C.26-29. 46. Пшик, Б. І. Становлення і розвиток фінансово кредитних відносин в Україні Текст / Б. І. Пшик // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України : зб. наук. праць / ДВНЗ "УАБС". - Суми, 2007. - Т. 19. - С. 231 – 243. 47. Савчук, С. Система управління кредитними ризиками у багатофілійному банку Текст / С. Савчук // Вісник Національного банку України. - 2001. - № 2. - C.44-47. 48. Саркисян Т.С. Банковский надзор: генератор или тормоз развития банковской системы// Деньги и кредит, 2006, № 9. – С. 21-23. 49. Синки, Дж. Управление финансами в коммерческих банках Текст / Дж. Синки. – М.: Саtаllаху,2006. – 820 с. - ISBN 5-85971-153-0. 50. Скічко, О.І. Особливості банківського кредитування в сучасних умовах Текст / О.І. Скічко // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України. Т. 14: збірник наукових праць : наукове видання. – Суми : УАБС НБУ, 2005. - 267 c. 51. Слобода, Л. Я. Оцінка ефективності регулювання кредитних ризиків банку за витратним підходом Текст / Л. Я. Слобода // Вісник Української академії банківської справи. - 2007. - № 1. - C.79-84. 52. Слобода, Л. Я. Сучасні тенденції застосування методів регулювання кредитних ризиків банків Текст / Л. Я. Слобода // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України. Т. 18. - C.282-290. 53. Супрунович, Е. Б. Управление кредитным риском Текст / Е. Б. Супрунович // Банковский менеджмент. - 2006. - № 10. - C.33-43. 54. Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие / В. И. Тарасов. – Мн. : Мисанта, 2003. – 512 с. 55. Тиркало, Р.І., Щибиволок, З.І. Фінансовий аналіз комерційного банку: основи теорії, експрес-діагностика, рейтинг Текст / Р.І. Тиркало, З.І. Щибиволок. – К.: Слобожанщина, 2003р. – 236 с. 56. Шаров О. Світова фінансова криза :„Hannibal ante portas”! / О. Шаров // Дзеркало тижня. – № 41 (720). – 1 листопада. – 2008. 57. Шеремет, А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке Текст / А.Д.Шеремет, Г.Н.Щербакова. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 256 с. 58. Управление рисками Текст // Банковский аудитор. - 2008. - № 9. - C.7-9. 59. Фабер, С. Нагляд на основі оцінки ризиків: українська перспектива Текст / С. Фабер, І. Пожарська, О. Куценко // Вісник НБУ. – 2004. – № 6. – С. 24–26. 60. Фастовець, М. Проблемні аспекти ризиковості кредитування малого бізнесу Текст / М. Фастовець // Вісник НБУ. – 2007. – № 1. – С. 38–45.