Документування діяльності комерційних банків

Содержание:ЗМІСТ ВСТУП 3 РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГІЧНІ ОСНОВИ ДОСЛІДЖЕННЯ ДОКУМЕНТУВАННЯ ДІЯЛЬНОСТІ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ 5 1.1. Документування банківської діяльності 5 1.2. Організація бухгалтерського обліку в банках 9 РОЗДІЛ 2. ДОКУМЕНТУВАННЯ ДІЯЛЬНОСТІ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ (НА ПРИКЛАДІ КБ «УКРЕКСІМБАНК») 19 2.1. Загальна характеристика банківської установи 19 2.2. Аналіз документування діяльності ВАТ «Укрексімбанк» 23 РОЗДІЛ 3. АВТОМАТИЗАЦІЯ ДОКУМЕНТУВАННЯ БАНКІВСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ 30 ВИСНОВКИ 34 СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ 37 ДОДАТКИ 40  

Вступление: ВСТУП Актуальність теми курсової роботи. У сучасному динамічному світі банківські працівники витрачають від 50 до 90 відсотків свого робочого часу на комунікації, процеси, пов’язані з обробкою інформації. Діловодство в банківській діяльності впорядковує роботу з документами, носіями інформації на підприємстві, забезпечуючи економію ресурсів, управлінської ланки. Під діловодством в банківській діяльності розуміють діяльність, яка охоплює питання документування і організації роботи з документами в процесі здійснення управлінських дій. Документи в банківській діяльності мають правове значення, оскільки є засобом засвідчення та доведення певних фактів. Вони також використовуються як джерела та носії інформації. А в управлінській діяльності документ виступає як предмет і як результат праці. Так, планування відбувається за допомогою різних планів; облік – у вигляді складання і обробки статистичної бухгалтерської та оперативно-технічної документації, інструктування – шляхом видання інструкцій, методичних вказівок; контроль – збиранням відомостей (письмово) і видання вказівок тощо. Питанням організації документування в радянський період присвятили свої праці М.Г. Бєлов і В.О. Орлов, Н.А. Бортник, І.І. Ємець, В.Г. Горєлкин, М.К. Козуб, С. Жакіпбеков, Г.Г. Жуйков, Н.І. Іванов, Г.Г. Кірейцев, З.В. Кір’янова, С.С. Кромін, І.С. Мацкевічюс, Ю.С. Румянцев, В.В. Сопко, А.М. Фєдяєв і В.Є. Кириченко та ін. Значний внесок в створення принципів документування в банківській сфері зробили зарубіжні вчені E. Хелльмунд і К.Х. Клауке. Проблеми автоматизації документування досліджували М.А. Бортник, І.І. Ємець, Т.А. Краєва, В.Ф. Палій, Я.В. Соколов та інші вчені. Метою курсової роботи є розгляд та аналіз документування діяльності комерційних банків. Основними завданнями, які випливають з мети роботи, є: - розглянути документування банківської діяльності; - висвітлити організацію бухгалтерського обліку в банках; - охарактеризувати діяльність ВАТ «Укрексімбанк» на вітчизняному ринку банківських послуг; - проаналізувати документування діяльності ВАТ «Укрексімбанк»; - дослідити автоматизацію документування банківської діяльності. Об’єктом дослідження є ВАТ «Укрексімбанк», предметом дослідження є особливості документування діяльності у комерційних банках. Теоретичною основою даного дослідження стало вивчення й творче переосмислення основних досягнень вітчизняної науки в галузі банківської справи, документування. Методи дослідження. Курсова робота ґрунтується на використанні загальнонаукових та спеціальних методів дослідження. У ході написання роботи використовувалися метод порівняння, системного підходу й аналізу. Інформаційну базу дослідження склали підручники, наукові публікації з обраної тематики, звітні матеріали банку, публікації у пресі, матеріали науково-практичних конференцій, власні спостереження. Структура роботи. У вступі обґрунтовується актуальність теми дослідження, вказуються мета й завдання, конкретизуються методи дослідження. Вирішення основних завдань дослідження, визначених їх метою, здійснено шляхом дослідження проблем, згрупованих у трьох розділах. Завершують роботу узагальнюючі висновки за результатами дослідження, список використаних джерел та додатки.

Выводы: ВИСНОВКИ Отже, проаналізувавши усе вищевикладене, можна зробити наступні висновки та узагальнення: Сукупність документів, на підставі яких банками здійснюється бухгалтерський облік та контроль, утворює банківську документацію. Форми документів та порядок їх застосування визначаються окремими нормативними актами Національного банку України. Під банківською документацією потрібно розуміти сукупність документів, що використовують банки і які є письмовим свідоцтвом виконання операцій та підставою для відображення в бухгалтерському обліку. Банківські документи - це письмове розпорядження клієнта чи відповідального працівника банку на про ведення грошово-розрахункової або іншої операції банку. Об’єктом дослідження виступало Відкрите акціонерне товариство "Державний експортно-імпортний банк України". Даний банк входить до групи великих банків України. Завдяки високому рейтингу АТ "Укрексімбанк" є безумовним лідером серед банків України за обсягами залучення довгострокових ресурсів на міжнародних ринках капіталу. АТ "Укрексімбанк" має одні з найвищих серед українських банків рейтингів від відомих міжнародних рейтингових агенцій Fitch Ratings та Moody’s, визнаний найкращим банком України за рейтингом британського журналу "The Banker" та міжнародного журналу "Global Finance". З 2001 по 2006 роки банк щорічно отримує визнання від "JP Morgan Chase" (США) як один з найкращих банків-кореспондентів у світі за якістю розрахунків у доларах США. Також за результатами дослідження міжнародного рейтингового агентства Standard & Poor’s та Агентства фінансових ініціатив "Інформаційна прозорість українських банків в 2006 році" та "Корпоративне управління в банківському секторі України в 2006 році" АТ "Укрексімбанк" отримав найвищу оцінку експертів за інформаційну прозорість. Приймання готівки в касу ВАТ «Укрексімбанк» здійснюється на основі прибуткових документів, які виписуються в одному або в двох примірниках: а) від підприємств, об’єднань, організацій, установ про сплату будь-яких платежів – за об’явами на внесення готівки з видачею квитанції, а від громадян – також за об’явами або повідомленнями або за прибутковими ордерами; б) внески для зарахування на поточні рахунки різних фондів – за об’явами на внесення готівки; в) платежі від населення – за повідомленнями з видачею квитанції; г) усі інші надходження грошей, у тому числі й від працівників банку, – за прибутковими касовими ордерами з видачею підписаних касиром їх копій з відбитком печатки касира. Одержавши видатковий чек, касир ВАТ «Укрексімбанк» перевіряє тотожність підписів службових осіб, які мають право дозволити видачу грошей, тим зразкам, що є в касира, і перевіряє суму, проставлену в документі цифрами та словами. Залишок грошей і видаткові касові документи за день разом із довідкою касира ВАТ «Укрексімбанк» передаються завідувачу каси під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей). Розкриття мішків проводиться безпосередньо клієнтами у відведеному для цього місці під наглядом працівника ВАТ «Укрексімбанк», який зрізає пломби з мішків і пачок, якщо клієнт не перелічує готівки в ВАТ «Укрексімбанк». Банк платника приймає гарантовані доручення від клієнтів протягом операційного часу. Сума одного переказу в ВАТ «Укрексімбанк» обмежується технічними можливостями контрольно-касового апарата, тобто кількість знаків у сумі одного переказу не може перевищувати кількості знаків, яка може бути відображена на чеку й на табло ЕККА. Якісна система “банк-клієнт” дозволяє автоматизувати практично весь документообіг між банком і його клієнтами. Вона часто є першим сучасним інструментом для підприємства, а для деяких – і першим засобом внутрішньої автоматизації. Майже весь спектр банківських послуг може бути автоматизований і реалізований у вигляді електронного документообігу банку зі своїми клієнтами. Обмеження у цій справі зумовлені лише готовністю банку довірити виконання фінансових операцій автоматизованій системі. У банківській справі одна із найбільших частин накладних витрат належить оплаті праці банківських службовців та обробці платіжних, розрахункових документів. Найбільш витратні операції – робота з “дрібними” клієнтами щодо касового готівкового та чекового обслуговування. Тому зрозуміло, чому першою сферою використання засобів автоматизації та комп’ютерних систем стали саме ці банківські операції і, зокрема, системи “банк-клієнт”.

Литература: СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ 1. Закон України "Про відповідальність за невчасне виконання грошових зобов’язань" від 22.11.96 р. №543/96-ВР. 2. Інструкція №7 "Про безготівкові розрахунки в господарському обороті України", затверджена постановою Правління НБУ від 02.08.96 р. №204. 3. Інструкція №3 "Про затвердження Інструкції про відкриття банками рахунків у національній і іноземній валюті", затверджена постановою Правління Національного банку України від 18.12.98 р. №527. 4. Постанова Правління НБУ "Про порядок передачі інформації від установ банків до органів державної податкової служби електронними засобами" від 08.07.98 р. №267. 5. Постанова Верховної Ради України "Про норматив обігу платіжних документів в Україні" з подальшими змінами від 25.06.93 р. №3324-XII. 6. Наказ Мінфіну "Про впровадження нової бюджетної класифікації України" від 03.12.97 р. №265. 7. Лист Вищого арбітражного суду України "Про деякі питання практики вирішення спорів за участю податкових органів (за матеріалами судової колегії Вищого арбітражного суду України з перегляду рішень, ухвал, постанов)" від 11.05.2000 р. №01-8/206. 8. Лист НБУ "Про переказ коштів через підприємства поштового зв’язку" від 30.12.99 р. №25-111/2508-10256. 9. Лист НБУ України "Про термін прийняття банками до виконання платіжних вимог" від 04.08.99 р. №25-111/1626-6594. 10. Лист НБУ "Про безготівкові розрахунки в господарському обороті України" від 05.11.96 р. №12-214/1123-6605. 11. Лист УДППЗ "Укрпошта" "Про прийняття грошових переказів від юридичних осіб" від 22.12.99 р. №10-06-3068. 12. Погорєльцева Н. Особливості становлення іпотечного ринку в трансформаційній економіці // Банківська справа. – 2006. - №3. – С.26-38. 13. Примостка Л. Управління активами і пасивами комерційного банку // Вісник НБУ. – 2006. – № 2. – С. 39-43. 14. Примостка Л. Фінансовий менеджмент банку: Навч. посібн. - К.:КНЕУ, 2008. – 456 с. 15. Примостка О.О. Аналіз ефективності діяльності комерційних банків // Фінанси України. 2006. – №4. – С. 97-101. 16. Пшик Б.І. Модель управління активами і пасивами банку // Фінанси України. – 2006. – №5. – С.115-120. 17. Пшик Б.І. Ситуаційне моделювання діяльності комерційного банку: Навч. посібн. – Л.:ЛБІ НБУ, 2007. – 191 с. 18. Основні показники діяльності банків на 1 грудня 2008 р. // Вісник НБУ №1 2009 р. – С. 66. 19. Раєвський К., Раєвська Т. Методичні рекомендації щодо економічного аналізу діяльності комерційних банків. – Л.:ЛБІ НБУ, 2006. – 248 с. 20. Роговий В. Макроекономічні передумови впровадження іпотеки в Україні // Іпотечний ринок в Україні; Матеріали міжнар. наук, практ. конф. "Проблеми розвитку іпотечного ринку та шляхи їх розв’язання". 7–8 грудня 2008 р. – К., 2008. – С. 29. 21. Розвиток фінансового ринку // Бюлетень НБУ. – 2007. - №1. – С.35. 22. Роуз П.С. Банковский менеджмент: предоставление финансовых услуг/ Пер. с англ. – М.: Дело, 2007. – 574 с. 23. Современный рынок капиталов / Под ред. Г.П. Солюса. – М.: Финанси, 2007. – 225 с. 24. Стойко О.Я. Банківські операції. – К.: Лібра, 2006. – 258 с. 25. Фабер С., Карчева Г. Фінансовий стан та основні проблеми в діяльності банків у 2004 році // Вісник НБУ. – 2005. – №3. – С.9-19. 26. Фінансовий стан банків України у першому півріччі 2002 року та шляхи підвищення ефективності їхньої діяльності // Вісник НБУ. – 2007. – №9. – С. 6-10. 27. Брітченко І.Г. Переваги застосування нових кредитних технологій // Схід. – 2008. - №3. – С. 55-57. 28. Д. Опасные сети // Бизнес. – 2006. - №31. – С. 48-51. 29. Меджибовська Н.С. Дати кредит – і не збанкрутувати // Вісник НБУ. – 2006. - №5. – С. 35-38. 30. Положення Національного банку України «Про кредитування» (Затверджено постановою Правління Національного банку України 28.09.1995 р. №246). 31. Улановский А. Потребительский кредит: что нужно знать пред тем, как идти в банк // Финансы для всех. – 2007. - №12. – С. 10-11. 32. Хитрін О.І. Інтерв’ю з директором АТ „Індекс-банк” // Харківський вісник. – 2009. – №11. – С.118-123. 33. Ясонова П.Р. Фінансова безпека комерційних банків // Фінанси України. – 2008. – №11. – С.118-123. 34. http://www.unia.com.ua\ 35. . http://intkonf.org 36. http://www.eurokredyt.com.ua/ 37. http://www.bank.gov.ua 38. http://news.finance.ua/ru/orgtrg/~/2/1/341/117972 39. http://www.bank.gov.ua – Національний банк України. 40. http://www.unia.com.ua - Українська національна іпотечна асоціація. 41. www.aub.com.ua - Асоціація українських банків. 42. Офіційний сайт ВАТ «Укрексімбанк» http://www.eximb.com