Розробка фінансової стратегії ТОВ КФ „Укрвино

Содержание:Вступ 3 Розділ 1. Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ КФ „Укрвино” 6 1.1. Характеристика досліджуваного підприємства 6 1.2. Фінансовий аналіз ТОВ КФ „Укрвино” 8 1.3. Swot-аналіз ТОВ КФ „Укрвино ” 23 1.4. Менеджерський аналіз ТОВ КФ „Укрвино” 29 Розділ 2. Теоретичне обґрунтування проблем формування оптимальної фінансової стратегії підприємства 34 2.1. Актуальні питання формування фінансової стратегії на підприємстві 34 2.2. Автоматизація бухгалтерського обліку основа ефективності фінансової стратегії підприємства. 56 2.3 Аналіз проблем фінансової стратегії ТОВ КФ „Укрвино". 60 Розділ 3. Заходи щодо удосконалення фінансової стратегії підприємства 72 3.1. Заходи щодо вирішення проблем фінансової стратегії ТОВ комерційної фірми „Укрвино” 72 3.2 Ефективність заходів щодо розв'язку проблеми фінансової стратегії ТОВ КФ „Укрвино". 74 Висновки та пропозиції 78 СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 84

Вступление:Актуальність дослідження. Ринкова економіка в Україні з часом набирає все більшу силу. Разом з нею набирає силу і конкуренція як основний механізм регулювання господарського процесу. Конкурентноздатність підприємству, організації, будь-якому іншому суб'єкту може забезпечити тільки правильне управління рухом капіталу і фінансових ресурсів, що знаходяться в їх розпорядженні. Фінансовий менеджмент, або управління фінансовими ресурсами і відносинами, охоплює систему принципів, методів, форм і засобів регулювання ринкового механізму в галузі фінансів з метою підвищення конкурентноздатності господарюючого суб'єкта. Раніш вважалося, що в бізнесі для управління фінансами достатня кваліфікація бухгалтера або економіста, тому що фінансові операції не виходять за рамки звичайних безготівкових розрахунків, основою яких є грошовий обіг. Але поступовий розвиток форм підприємництва в нашій країні показав, що починає діяти закон переходу кількості в якість. Зараз бізнесу потрібний великий потік капіталу і відповідно великий потік споживачів продукції (робіт, послуг). Обсяг і розмах діяльності сучасного підприємства вимірюється значними сумами, переважають фінансові операції, пов'язані з інвестиціями, рухом і збільшенням капіталу. Для управління фінансами вже необхідні професіонали зі спеціальною підготовкою в галузі фінансового бізнесу - фінансові менеджери (фінансові директори). Знаючи теорію фінансів, основи менеджменту, фінансовий менеджер набуваючи досвід, виробляючи в себе інтуїцію ринку стає ключовою фігурою бізнесу. В Україні відбуваються глибокі економічні зміни, обумовлені поверненням країни в річище загальних економічних процесів світового розвитку. Йде корінна перебудова старого механізму управління економікою, його заміна ринковими методами господарювання. Ринкова економіка, при всій розмаїтості її моделей, відомих світовій практиці, характеризується тим, що являє собою соціально орієнтоване господарство, що доповнюється державним регулюванням. Величезну роль як у самій структурі ринкових відносин, так і в механізмі їхній регулювання з боку держави грають фінанси. Вони - невід'ємна частина ринкових відносин і одночасно важливий інструмент реалізації державної політики. Ось чому сьогодні як ніколи важлива робота фінансового менеджера. Підйом економіки України неможливо уявити без участі в цьому висококваліфікованих кадрів з великими теоретичними знаннями і гарною практичною школою, що дозволяє їм здійснювати об'єктивний захист інтересів інвесторів, акціонерів, позикодавців та інших учасників фінансових відносин. От чому в даний час в Україні приділяється багато уваги підготовці та навчанню професіоналів у сфері фінансової діяльності. Дана дипломна робота спрямована на ретельне вивчення всіх взаємозв’язків і взаємозалежностей, що мають місце в системі перспективного і поточного фінансового планування в фірмі. На думку автора дипломної роботи, проблема фінансового планування знайшла відображення в великій кількості монографій, посібників, статей, де наведено різноманітні, досить часто протилежні, точки зору багатьох фахівців з цього питання. Інформаційною базою дослідження є: 1. теоретичні основи фінансової справи і фінансового менеджменту, 2. положення Законів України, указів Президента України, постанов Кабінету Міністрів, нормативних актів Національного банку України, 3. точки зору відомих фінансистів, економістів, аналітиків, підприємців 4. публікації у спеціальній і періодичній пресі. Мета і завдання дослідження. Метою дипломної роботи є дослідження всіх аспектів створення фінансової стратегії на сучасному підприємстві. Поставлена мета диктує такі завдання: 1. вивчити теоретичні основи розробки фінансової стратегії; 2. дослідити методичне забезпечення фінансового планування; 3. дослідити організацію фінансового планування та контролю на досліджуваному підприємстві та розробити пропозиції щодо її оптимізації та покращення; 4. розглянути можливі шляхи удосконалення системи перспективного і поточного фінансового планування на підприємствах України. При аналізі джерел, для виявлення загальних і особливих рис у процесах і подіях, автор використовував загальнонаукові методи - логічний і проблемно-порівняльний, у сполученні з використанням структурно-функціонального і діалектичного підходів, також при аналізі фінансових показників було використано методи статистичного дослідження та економічного аналізу. Об'єктом дослідження даної дипломної роботи є підприємство „Укрвино”. Предметом дослідження є фінансова стратегія підприємстві. Робота складається з вступу, трьох розділів, висновків, списку використаних джерел та додатків.

Выводы:Фінансова стратегія представляє собою визначення довгострокової мети фінансової діяльності підприємства, вибір найбільш ефективних способів і шляхів їх досягнення. Завданнями фінансової стратегії є: • визначення способів проведення успішної фінансової стратегії та використання фінансових можливостей; • визначення перспективних фінансових взаємовідносин із суб’єктами господарювання, бюджетом, банками та іншими фінансовими інститутами; • фінансове забезпечення операційної та інвестиційної діяльності на перспективу; • вивчення економічних та фінансових можливостей імовірних конкурентів, розробка та здійснення заходів щодо забезпечення фінансової стійкості; розробка способів виходу із кризового стану та методів управління за умов кризового стану підприємств. Розробка фінансової стратегії – це галузь фінансового планування. Як складова частина загальної стратегії економічного розвитку, вона має узгоджуватися з цілями та напрямками останньої. У свою чергу, фінансова стратегія справляє суттєвий вплив на загальну економічну стратегію підприємства. Зміна ситуації на макрорівні та на фінансовому ринку спричиняє коригування як фінансової, так і загальної стратегії розвитку підприємства. Теорія фінансової стратегії, досліджуючи об’єктивні економічні закономірності ринкових відносин, розробляє форми та способи виживання й розвитку за нових умов. Фінансова стратегія включає методи та практику формування фінансових ресурсів, їх планування та забезпечення фінансової стійкості підприємства за ринкових умов господарювання. Фінансова стратегія охоплює всі форми фінансової діяльності підприємства: оптимізацію основних та оборотних засобів, формування та розподіл прибутку, грошові розрахунки, інвестиційну політику. Процес формування фінансової стратегії підприємства включає наступні основні етапи: • визначення періоду реалізації стратегії; • аналіз факторів зовнішнього фінансового середовища підприємства; • формування стратегічної мети фінансової діяльності; • розроблення фінансової політики підприємства; • розроблення системи заходів по забезпеченню реалізації фінансової стратегії; • оцінка розробленої фінансової стратегії. Важливим моментом при розробленні фінансової стратегії підприємства є визначення періоду її реалізації. Тривалість цього періоду залежить в першу чергу від тривалості періоду формування загальної стратегії розвитку підприємства. Крім того, на нього діють такі фактори: динаміка макроекономічних процесів, зміни, що відбуваються на фінансовому ринку, галузева приналежність і специфіка виробничої діяльності підприємства. Поточне фінансове планування є складовою частиною перспективного і являє собою конкретизацію його показників. Результатом поточного планування є розробка основного фінансового документа - фінансового плану. Система поточного планування фінансової діяльності базується на розробленій фінансовій стратегії і фінансовій політиці по окремих аспектах фінансової діяльності. Основними видами поточних фінансових планів, розроблюваних на підприємстві, є : план доходів і витрат від операційної діяльності, план доходів і витрат від інвестиційної діяльності, план фінансової діяльності. Система оперативного планування фінансової діяльності заключається в розробці комплексу короткострокових планових завдань по фінансовому забезпеченню основних напрямків господарської діяльності підприємства. Головною формою такого планового фінансового завдання є бюджет. Бюджет – це оперативний фінансовий план короткострокового періоду, який розроблюється, зазвичай до одного року (як правило, в рамках наступного кварталу або місяця), який відображає витрати і надходження фінансових коштів в процесі здійснення конкретних видів господарської діяльності. Створення систем внутрішнього контролю є невід'ємною складовою частиною побудови всієї системи управління підприємством з метою забезпечення його ефективності. Внутрішній фінансовий контроль являє собою організовуваний підприємством процес перевірки, виконання і забезпечення реалізації всіх управлінських рішень в галузі фінансової діяльності з метою реалізації фінансової стратегії і попередження кризових ситуацій, що призводять до його банкрутства. Впровадження на підприємстві системи фінансового контролінгу дозволяє суттєво підвищити ефективність всього процесу управління його фінансової діяльності. Досліджуване підприємство – товариство з обмеженою відповідальністю комерційна фірма „Укрвино” – засновано у 1995 році у м. Києві. Основним видом діяльності підприємства є оптова торгівля горілчаними виробами. Якість продукції відповідає міжнародним стандартам, так як постачальники відбираються з ретельністю серед найкращих виробників продукції України. З проведеного аналізу фінансового стану видно, що прибуток у звітному році збільшився на 34,08% у порівнянні із попереднім роком. Таким чином бачимо, що при зростанні валюти балансу на 2,91% прибуток від реалізації продукції збільшився на 34,08%, тобто темп приросту прибутку від реалізації більший за темп приросту валюти балансу, що є позитивним явищем. Не дивлячись на те, що за звітний рік коефіцієнт фінансової незалежності зменшився на 0,32 %, на 0,69% збільшився коефіцієнт фінансового ризику, ступінь зниження ринкової стійкості підприємства можна вважати незначним. Але керівництву слід звернути увагу на зменшення коефіцієнту фінансової незалежності та виявити причини цього. Баланс не можна вважати абсолютно ліквідним, адже найбільш ліквідні активи не перекривають суми найбільш термінових зобов'язань. Але, слід відмітити, що швидкореалізовуваних активів вистачить на перекриття як короткострокових так і найбільш термінових зобов'язань Але підприємство є ліквідним, оскільки поточні активи перевищують поточні зобов'язання як на початок так і на кінець року. Підприємство має досить високі показники ліквідності, які зростають у динаміці. Коефіцієнт абсолютної ліквідності зріс на 0,02 та дорівнює на кінець року 0,26, що означає – підприємство найближчим часом може погасити свої поточні зобов'язання на 26%. Коефіцієнт швидкої ліквідності на кінець року зростає на 0,06 і дорівнює 1,37, що означає – у критичному стані підприємство може повністю погасити короткострокові зобов'язання. Коефіцієнт покриття збільшився на 0,04 та дорівнює 2,2, що означає – на кожну гривню поточних зобов'язань підприємства припадає 2,2 гривні поточних активів. Прибутковість реалізації збільшилась на 0,078 і склала на кінець звітного року 0,236, тобто кожна гривня виручки від реалізації приносить 23,6 копійки чистого прибутку. Рівень прибутковості загального, оборотного та власного капіталу також зростає. Прибутковість власного та оборотного капіталу зростає на 0,025 і складає на кінець звітного року відповідно 0,077 та 0,091. У звітному періоді одна гривня власного капіталу приносила 7,7 копійок чистого прибутку, а одна гривня оборотного капіталу приносила 9,1 копійки чистого прибутку. Резервами підвищення прибутковості будуть, по-перше, підвищення коефіцієнту обертання капіталу і, по-друге, підвищення виручки від реалізації. Для підвищення показника обертання капіталу підприємства необхідно установити контроль за проведенням розрахунків, так як основними факторами швидкості обертання коштів є терміни обертання кредиторської та дебіторської заборгованості. Керівництву слід звернути увагу на скорочення термінів повернення дебіторської та кредиторської заборгованості. Для підвищення виручки від реалізації слід звернути увагу на політику знижок, що надає підприємство, адже фактором скорочення виручки від реалізації виступило не зменшення обсягів проданої продукції, а зниження цін на продукцію. Основними напрямками планування фінансової діяльності підприємства ТОВ КФ „Укрвино” є планування закупок та продаж. Відділ збуту для можливості планування продаж на наступні періоди заключає договори із клієнтами підприємства. На основі договорів з клієнтами відділ збуту складає план поставок на наступні періоди. Відділ постачання на основі плану поставок складає план закупок. План поставок та закупок передається до фінансового відділу, який планує потоки надходжень та витрат грошових коштів. У даному плані відображаються надходження від продаж та витрати, які здійснить підприємство для обслуговування такого обороту. Система планування на підприємстві ТОВ КФ „Укрвино” не є досконалою. Можна виділити декілька недоліків. По-перше, підприємство не ставить перед собою плани продаж на наступний період, а використовує дані замовлень покупців. Тобто фінансовий план продаж не передбачає перспективний розвиток підприємства. По-друге, система фінансового планування підприємства передбачає тільки оперативне планування (в межах місяцю, кварталу). По-третє, на підприємстві не складається платіжний календар, тобто не враховуються витрати на сплату обов'язкових платежів та податків. Ці дані для фінансового відділу має надавати бухгалтерія. По-четверте, на підприємстві не визначається фінансова стратегія та фінансова політика підприємства, це веде до того, що працівники підприємства не мають орієнтиру для своєї діяльності. На даному етапі метою відділу продаж є збільшення продаж, а відділу постачання – зменшення витрат на поставки. Тобто, їх праця знаходить своє відображення лише у пошуку нових покупців та постачальників. Працівники повинні мислити системно та загальними зусиллями досягати головної мети підприємства. Для цього необхідно провести ряд змін в організації фінансового планування на підприємстві

Литература:1. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 “Загальні вимоги до фінансової звітності”, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999р. №87 2. Положення (Стандарт) Бухгалтерського обліку 2 „Баланс”, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999р. №87 3. Положення (Стандарт) Бухгалтерського обліку 3 „Звіт про фінансові результати”, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999р. №87 4. Білуха М.Т. Курс аудиту: Підручник. – 2-ге видання., перероб. – К.: Вища шк.: Т-во “Знання”, КОО, 1999. – 574 с. 5. Бахтиярова. Т.И. – Модель оценки финансового состояния предприятий // Финансы. – 1992. - №7. 6. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.1, Т.2. - К.:Ника-Центр, 1999. 7. Голов С.Ф. Бухгалтерський облік та фінансова звітність в Україні - Дніпропетровськ: ТОВ „Баланс-Клуб”, 2000 – 768 с. 8. Ефименко Н. Анализ финансового положения предприятия // Бух. Учет и аудит. – 1994. - № 2,3. 9. Івахненко В.М. Курс економічного аналізу: Навч. – метод. посібник для самост. вивч. дисц. – К.: КНЕУ, 2000. – 263 с. 10. Кононенко О. Аналіз фінансової звітності – Х.: Фактор, 2002. – 144 с. 11. Коробов М.Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств. 2-ге вид. – К.: ТОВ „Знання”, 2001 – 378 с. 12. Курсом реформ – облік 2000. Навчальний практичний посібник: У 2-х ч. / Л. Шевченкова. : К.: Факт, 2001. – 129 с. 13. Лахтіонова Л.А. Фінансовий аналіз суб¢єктів господарювання: Монографія. – К.: КНЕУ, 2001. – 387 с. 14. Національні стандарти бухгалтерського обліку в Україні. Збірник нормативно-правових актів. – К.: Юрінком інтер, 2000. - 232 с. 15. Поддєрьогін А.М. та ін. Фінанси підприємств. 2-ге вид., перероб. та доп. – К.: КНЕУ, 1999. – 324с. 16. Поддєрьогін А.М. та ін. Фінанси підприємст. 3-ге вид., перероб. та доп.– К.: КНЕУ, 2000. – 345с. 17. Покропивний С.Ф. Економіка підприємства. 2-ге вид., перероб. та доп. – К.: КНЕУ, 2000. – 268с. 18. Пpактикум по финансовому менеджменту: Учеб.-деловые ситуации, задачи и pешения / Стоянова E. С., Быкова E. В., Кукукина И. Г., Пеpов В. А.; Ин-т фин. менеджмента; Под pед. Стояновой E. С. — 2-е изд., пеpеpаб. и доп. — М.: Пеpспектива, 1997. — 137. 19. Савицька Г.В. “Аналіз господарської діяльності підприємств”, Минськ. - 1999 р. - 409 с. 20. Финансовый менеджмент. /Учебник под редакцией акад. Стояновой Е.С. - М.: Перспектива, 1997. Шеремет А.Д. Финансы предприятия. – М.: ЮНИТИ, - 1997 г.