Оцінка кредитоспроможності позичальника комерційного банку

Содержание: ЗМІСТ ВСТУП 3 РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ОЦІНКИ КРЕДИТО-СПРОМОЖНОСТІ ПОЗИЧАЛЬНИКА КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ 6 1.1. Сутність оцінки кредитоспроможності позичальника комерційного банку 6 1.2. Методичні засади оцінювання кредитоспроможності 18 позичальника КБ "Приватбанк’’ 18 1.3. Класифікація чинників які впливають на ступінь кредито- 27 спроможності економічного суб’єкта 27 1.4. Нормативне забезпечення оцінки кредитоспроможності 36 позичальника 36 РОЗДІЛ 2. ОЦІНКА КРЕДИТОСПРОМОЖНОСТІ 45 ПОЗИЧАЛЬНИКА НА ПРИКЛАДІ ЗАТ «ОБОЛОНЬ» 45 2.1 Тенденції розвитку кредитного ринку в Україні 45 2.2 Діагностика фінансового стану підприємства ЗАТ "Оболонь" 52 2.3 Аналіз кредитоспроможності позичальника 65 на основі методики Приватбанку 65 РОЗДІЛ 3. ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ ОЦІНКИ 72 КРЕДИТОСПРОМОЖНОСТІ ПОЗИЧАЛЬНИКА 72 3.1 Розробка системи заходів щодо підвищення 72 кредитоспроможності позичальника 72 3.2 Прогнозування можливостей позичальника щодо виконання 79 зобов'язань по залучених кредитах 79 3.3 Розробка заходів щодо підвищення кредитоспроможності позичальника 88 ВИСНОВКИ 93 Список використаної літератури 98 Додатки 102

Реферат: РЕФЕРАТ Дипломна робота містить 100 сторінок, 27 таблиць, 10 рисунків, список літератури з 45 найменувань. „Оцінка кредитоспроможності позичальника комерційного банку” Предметом дослідження є методика оцінки кредитоспроможності позичальника. Об’єктом дослідження є ЗАТ «Оболонь». Метою магістерської роботи є дослідження методики управління кредитоспроможністю підприємства та шляхів її поліпшення. Для досягнення даної мети в роботі поставлені та вирішені такі завдання: з’ясовано сутність оцінки кредитоспроможності позичальника комерційного банку; приведено класифікацію чинників які впливають на ступінь кредитоспроможності; проаналізувано нормативне забезпечення оцінки кредитоспроможності позичальника; здійснено діагностику фінансового стану підприємства ЗАТ "Оболонь"; здійснено прогноз можливостей позичальника щодо виконання зобов'язань по залучених кредитах; розроблено заходи щодо підвищення кредитоспроможності позичальника. Методологічною основою досліджень є діалектичний аналіз, синтез, групування та порівняння, графічний метод, методи фінансованого аналізу. До основних методів дослідження, використаних у роботі, слід віднести наступні методи: пошуку, обробки наукової та методичної літератури, фінансово-економічного аналізу, унаочнення, методи графічного подання інформації, порівняння, прогнозування, спостереження тощо. Одержані результати роботи можуть бути використані в практичній діяльності комерційних банків. Рік виконання дипломної роботи – 2011 р. Рік захисту роботи – 2012 р.

Вступление: ВСТУП Вирішення проблем фінансового забезпечення стабільного та поступового розвитку економіки України належить до пріоритетних завдань економічної політики держави. В умовах світової економічної кризи та нестабільності економічної ситуації всередині країни, актуалізуються питання диверсифікації механізмів фінансування розвитку підприємств. Завдання, що постають перед українськими підприємствами на сучасному етапі розвитку економіки, а саме необхідність масштабного оновлення основних виробничих фондів, реструктуризації виробництва, розширення асортименту продукції, що випускається, та приведення її якості до світових стандартів, вимагають залучення значних обсягів зовнішнього фінансування. Джерелами такого фінансування, поряд із прямими іноземними інвестиціями, державним стимулюванням інноваційних проектів, є ресурси, акумульовані вітчизняною банківською системою. Економічні перетворення, що відбуваються в країні, спонукають до деякого переосмислення змісту такої категорії як кредит. Відразу зазначимо: кредит – економічна категорія, закони його існування об‘єктивні, і жодні суб‘єктивні судження не можуть змінити сутності цього явища. Тому, для дослідження теоретичних аспектів кредитних операцій дуже важливо ретельно дослідити і чітко сформулювати сутність кредиту. Слід зауважити, що у дослідженнях вітчизняних та зарубіжних вчених-економістів проблеми сутності кредиту існує багато різноманітних поглядів. Важливим напрямком при вирішенні банку про можливість надання кредиту є визначення кредитоспроможності позичальника, оскільки при недостатньому рівні платоспроможності позичальника сума кредиту може бути погашена невчасно. Актуальність проблем, які пов’язані з аналізом кредитоспроможності підприємств, визначається гострою потребою сучасного ринку та розвитком перспективного виробництва. В сучасних умовах правильне визначення реального фінансового стану підприємства має велике значення не тільки для самих суб’єктів господарювання, але і для численних акціонерів, особливо потенційних інвесторів. Для забезпечення життєздатності підприємства вкрай необхідно реально оцінювати фінансовий стан як свого підприємства, так і потенціальних конкурентів. Дослідження у галузі платоспроможності підприємства завжди знаходились в центрі уваги ряду вітчизняних та закордонних науковців та спеціалістів-практиків. Серед них слід виділити: Бланка І.О., Бойчик І.М., Бондарчук Ю.В., Кошкіна В.І., Кривов'язюк І.В., Камлик М.І., Лазаришина І.Д., Терещенка О.О., Шило В.П., Шеремет А.Д. Метою магістерської роботи є дослідження методики управління кредитоспроможністю підприємства та шляхів її поліпшення. Мета дипломної роботи визначає основні завдання: • з’ясувати сутність оцінки кредитоспроможності позичальника комерційного банку; • привести класифікацію чинників які впливають на ступінь кредитоспроможності; • проаналізувати нормативне забезпечення оцінки кредитоспроможності позичальника; • проаналізувати систему оцінки кредитоспроможності позичальника в КБ "Приватбанк"; • здійснити аналіз господарсько-фінансового стану підприємства ЗАТ "Оболонь"; • порівняти методики аналізу кредитоспроможності позичальника на основі методики НБУ і Приватбанку; • обґрунтувати систему заходів щодо підвищення кредитоспроможності позичальника; • здійснити прогноз можливостей позичальника щодо виконання зобов'язань по залучених кредитах; • розробити заходи щодо підвищення кредитоспроможності позичальника. Предметом дослідження є методика оцінки кредитоспроможності позичальника. Об’єктом дослідження є ЗАТ «Оболонь». Методи та прийоми дослідження: діалектичний аналіз, синтез, групування та порівняння, графічний метод, методи фінансованого аналізу та інше. Інформаційною базою для написання дипломної роботи послужили праці вітчизняних та зарубіжних науковців, нормативно – законодавчі акти, бухгалтерська звітність ЗАТ «Оболонь» за період 2008-2010 рр.

Выводы: ВИСНОВКИ На основі дослідження, проведеного у дипломній роботі, слід зробити наступні висновки. В першому розділі роботи було досліджено теоретичні основи оцінки кредитоспроможності позичальника комерційного банку. Дослідження дало змогу з’ясувати, що кредитні відносини – це суспільні відносини, що виникають між економічними суб’єктами у зв’язку з передачею один одному в тимчасове користування вільних коштів (вартості). Визначено такі функції кредиту: • функція капіталізації вільних грошових доходів, що полягає в нагромадженні позичкового капіталу за рахунок реальних збережень фізичних і юридичних осіб та вилученні цих реальних грошових ресурсів зі стану тимчасової бездіяльності; • функція грошового обслуговування обігу капіталу в процесі його відтворення передбачає, що завдяки кредитному механізму здійснюється нагромадження тимчасово незадіяних капіталів та переінвестування їх у структури, що відчувають нестачу капіталу; • функція пришвидшення концентрації та централізації капіталу через використання акцій та облігацій корпоративної форми власності, якій нині належать провідні позиції в економічній системі суспільства; • функція кредиту як інструменту макроекономічного регулювання господарських процесів, що відображає антициклічне регулювання ринкової економіки, її структурну корекцію, дефляційну політику, кредитування зовнішньої торгівлі та відповідне регулювання платіжного балансу. Було проаналізовано сутність оцінки кредитоспроможності позичальника комерційного банку. Кредитоспроможність – наявність у підприємства фінансових можливостей одержання кредиту та повернення його у належний термін. При аналізі кредитоспроможності (credit analysis) слід вирішувати наступні питання: чи здатний позичальник виконати свої зобов'язання в термін; чи готовий він них виконати? На перше питання дає відповідь аналіз фінансово-господарських сторін діяльності підприємств. Друге питання має юридичний характер, і пов’язане з особистими якостями керівників підприємства. Слід відмітити, що визначення кредитоспроможності підприємства потребує оцінки загального рівня показників платоспроможності, ліквідності, фінансової та ринкової стійкості. Оцінювання кредитоспроможності проводиться за допомогою критеріїв, відповідність або невідповідність яким підвищує або знижує вірогідність повернення підприємством кредиту. Мета оцінки кредитоспроможності полягає в якісній характеристиці підприємства, що визначається до вирішення питання про можливість і умови кредитування, передбачати здатність і готовність повернути узяті ним у борг засоби відповідно до умов кредитного договору, а також оцінити обґрунтованість і доцільність кредитних вкладень і подальших відношень у сфері кредитування. Усі існуючі методи і моделі було розбито на: класифікаційні (статистичні) методи оцінки, до яких належать бально-рейтингові системи оцінки та моделі прогнозування банкрутства; моделі комплексного аналізу (на основі «н-півемпіричних» методологій, тобто які базуються на експертних оцінках аналізу економічної доцільності надання кредиту): Правило «6С», PARSER, CAMPARI, PARTS, МEMO RISK, Система 4FC. Також було проаналізовано методичні засади оцінювання кредитоспроможності позичальника КБ "Приватбанк’’. Порядок класифікації кредитних операцій в установах КБ "Приватбанк" розроблений відповідно до вимог Положення НБУ “Про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків”, затвердженого постановою НБУ від 06.07.2000р. №279 (із змінами та доповненнями), та внутрішніх положень КБ "Приватбанк" з питань кредитування. Також в першому розділі було проаналізовано чинники, які впливають на ступінь кредитоспроможності економічного суб’єкта. Аналіз внутрішніх і зовнішніх чинників, які впливають на діяльність підприємства, умова визначення ринкової вартості підприємства, шанс в боротьбі за виживання в конкурентному середовищі. Процес оцінки бізнесу є умовою вироблення стратегії підприємства, оцінки майна умовою купівлі-продажу. Цей процес показує альтернативні підходи та визначає, які з них можуть дати вищу ціну, тим самим забезпечивши максимальну ефективність використання майна, потенціальних можливостей бізнесу. Досить детально вивчено нормативне забезпечення оцінки кредитоспроможності позичальника. Оцінка кредитоспроможності підприємства, проведена в другому розділі роботи, дозволила зробити такі висновки. Об’єктом дослідження було обрано закрите акціонерне товариство "Оболонь", яке є лідируючим та найбільш прогресивним приватним підприємством з виробництва пива, мінеральних вод, безалкогольних та слабоалкогольних напоїв в Україні. Слід відмітити, позитивне зростання загальної вартості активів на 30% в 2010 році порівняно із 2009 роком. Таке зростання відбулося за рахунок зростання активів високої ліквідності – дебіторської заборгованості і активів абсолютної ліквідності – грошових коштів. Аналіз показників ліквідності дав змогу з’ясувати, що всі показники нижче нормативу і мають тенденцію до зниження, що оцінюється негативною тенденцією. Підприємство не має допустимого відсотка зменшення фактичного операційного доходу до того рівня, поки операційна діяльність залишиться беззбитковою, оскільки запас фінансової стійкості від’ємний та досяг в 2010 році максимального рівня - -44%. Тип фінансової стійкості ЗАТ "Оболонь" станом на 31.12.2010 р. – абсолютний. Протягом трьох років значення диференціалу є від’ємним, що негативно впливає на рентабельність власного капіталу. В 2008 та 2010 році діяльність підприємства була збитковою. У 2010 році значення диференціалу є найменшим. Собівартість продукції зросла в 2010 році порівняно із 2009 роком на 33%, що слід пояснити зростанням доходів від реалізації, відмічене щорічне зростання адміністративних витрат, що слід пояснити підвищенням тарифів на комунальні послуги, зростанням рівня цін на послуги та підвищення заробітної плати. Зростання витрат на збут обумовлене зростанням обсягу реалізації продукції підприємства. Показник рівня витрат на 1 грн. доходу протягом трьох років були менші за одиницю, що є позитивно, але відмічена динаміка до зростання даного показника на 22% в 2010 році порівняно із 2009 роком. В цілому слід відмітити, що підприємство має низький рівень кредитоспроможності, про що свідчать вище проведені розрахунки. Було оцінено кредитоспроможність підприємства за проектом реконструкції «Пивоварні Зіберта» (придбання устаткування німецького виробника). Третій розділ роботи присвячено розробці основних напрямків підвищення кредитного рейтингу позичальника. Як основний напрямок вдосконалення якісного складу майна підприємства запропоновано вдосконалення системи управління дебіторською заборгованістю на підприємстві. Виникнення дебіторської заборгованості на підприємстві ЗАТ «Оболонь» – це об’єктивний процес, який зумовлений існуванням ризиків при проведенні взаєморозрахунків між контрагентами за результатами господарської операції. За рахунок проведених заходів можна скоротити рівень дебіторської заборгованості, збільшити обсяг вільних грошових коштів на рахунку, та хоч і не значно (0,069), але підвищити рівень ліквідності підприємства. При систематичному виконанні зазначених у розділ заходів вплив на ліквідність буде більш значним. Також було оптимізовано фінансову структуру підприємства. При максимальному значенні ефекту фінансового леверіджу ми маємо оптимальну структуру капіталу (0% позичкового капіталу) та максимальний прибуток і рентабельність власного капіталу. Така ситуація пов‘язана із низькою рентабельністю активів та дуже високою ставкою по банківським кредитам в даний момент. Збільшення долі позичкового капіталу призведе до зменшення прибутків і, навіть, отримання збитків підприємством. На даний момент підприємство має суму позичкового капіталу біля 2620326 тис. грн. При незмінному значенні власного капіталу суму позичкового капіталу потрібно знижувати з метою підвищення рівня фінансової стійкості, а також ефективності використання капіталу. Якщо ж сума власного капіталу або вартість залучення позикового капіталу зміниться, тоді необхідно провести перерахунок і прийняти нове фінансове рішення щодо оптимальної структури капіталу. Як напрям підвищення ефективної діяльності підприємства запропоновано виробництво нового виду продукції, використовуючи виявлені резерви фонду робочого часу персоналу та обладнання. Розрахунки ефективності інвестиційного проекту показали, що проект прибутковий та його слід впроваджувати.

Литература: Список використаної літератури 1. Цивільний Кодекс України вiд 16.01.2003 № 435-IV 2. Закон України «Про кредитні спілки» від 20.12.01 № 2908-ІІІ. 3. Закон України «Про заставу» від 21 грудня 2000 року, 12.10.2010 - Редакція на пiдставi 2518-17. 4. Закон України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» від 12 липня 2001 року, 08.01.2012 - Редакція на пiдставi 3462-17. 5. Закон України «Про банки та банківську діяльність» від 07.12.2000 № 2121-III, 18.12.2011 - Редакція на пiдставi 3394-17. 6. Закон України «Про національний банк України» від 20.05.1999 № 679-XIV, 01.01.2012 - Редакція на пiдставi 2478-17, 3828-17. 7. Закон України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» від 14.05.1992 № 2343-XII, 16.10.2011 - Редакція на пiдставi 3795-17. 8. Закон України «Про іпотеку» від 05.06.2003 № 898-IV, 16.10.2011 - Редакція на пiдставi 3795-17. 9. Положення Національного банку України „Про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків” від 06.07.2000 № 279, 29.07.2011 - Редакція на пiдставi 0895-11. 10. Александрова Н.Г., Александров Н.А. Банки и банковская деятельность для клиентов. Спб.: - Питер, 2002 – 265 с. 11. Александрова М.М., Маслова С.О. Гроші. Фінанси. Кредит: Навч.-метод. посіб. – 2-е видання, перероблене і доповнене. – К.: ЦУЛ, 2002. – 336 с. 12. Аповій В.В. Комерційна діяльність на ринку товарів та послуг. – К.:НМЦ»Укоопосвіта», 2002. – 412 с. 13. Бандурка О.М., Коробов М.Я. Фінансова діяльність підприємства . – К.,2003 р. – 325 с. 14. Бугель Ю. Основні шляхи вдосконалення сучасних методів оцінки кредитоспроможності позичальника //Банківська справа. – 2007. – № 4. – С. 54–59 15. Галасюк В., Галасюк В. Проблеми оцінки кредитоспроможності позичальників // Вісник НБУ.- 2001.- №9.- с.54-57. 16. Галасюк В., Галасюк В. Оцінка кредитоспроможності позичальників:що оцінюємо? // Вісник НБУ.- 2001. - №5. – с.54-56. 17. Галасюк В., Галасюк В. Методика оцінки кредитоспроможності позичальників // Вісник НБУ. – 2002. - № 2. – с.39-45. 18. Головко А. Т. Система банківського менеджменту: Навч. посібник / За ред. А. Т. Головко, В. І. Грушко, М. Д. Денисенко. – К.: “ІНКОС”, 2004. – 480 с 19. Гроші та кредит: Підручник/ М.І. Савлук, А.М. Мороз, М.Ф. Пуховкіна та ін./ За заг. ред. М.І. Савлука. – К.: КНЕУ, 2001. – 602 с. 20. Гріфін Р., Яцура В. Основи менеджменту: Підручник/ Наук. ред. В. Яцура, Д. Олесневич. – Львів: БаК, 2001. – 624 с. 21. Гринюк Н.А. Сутність кредитних ресурсів та їх місце в досягненні стратегічних цілей торгівельного підприємства. – К.: КТЕІ, 2003. – 163с. 22. Гуцал І. Мотиваційні фактори у забезпеченні ефективності кредитування // Банківська справа. – 2003. - №3. – с.38-45. 23. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Классификация банковских кредитов и методов кредитования // Финансы и кредит. – 2002. - №1. – с.3-5. 24. Євтух О. Кредит як соціально-економічне явище// Вісник НБУ. – 2006, № 4. – С. 44-49. 25. Иванов В.В., Малютина О.Н. Методика анализа обеспечения при совершении операций кредитования // Финансы и кредит .- 2000.- №5.-с.10-13. 26. Клапків М. Економічний зміст страхових гарантій // Банківська справа. – 2000. - №5. – с.16-20. 27. Коваленко Л. О., Середа О. В. Ризики іпотечного кредитування в Україні // Финансовые рынки и ценные бумаги. – 2007. – № 3. – С. 26–29. 28. Кравченко В.П. Удосконалення оцінки кредитоспроможності позичальника / Наукові праці КНТУ. Економічні науки. - 2010.-вип. 17.- с. 33-42. 29. Лахтіонова Л.А. Фінансовий аналіз суб’єктів господарювання: Монографія.-К.: КНЕУ,2001.-387 с. 30. Лютий І., Юрчук О. Фінансова стабільність банків як основа розвитку ринку фінансових послуг // Вісник НБУ. – 2005. – № 4. – С. 39–43. 31. Мариниг Т. Проблемні кредити: їх виникнення та попередження. Наук. Зап. Ун-ту „Остроз.Акад.” Сер. Економіка. – 2004. т.3. ч.2. Освіта як фактор формування людського капіталу. 32. Міщенко В., Пластун В. Моніторинг позичок у сучасній практиці України // Вісник НБУ. 2002. - №8. – с.9-13. 33. Мирун Н.И., Герасимович А.М. Банковское обслуживание предприятий и населения. – К., МАУП, 1996 – 135 с. 34. Молоштан І.В. Джерела формування інвестиційних ресурсів підприємств торгівлі . – К.: КНЕУ, 2003, с. 337. 35. Мочерний С., Устинко О. Кредит і кредитні відносини в контексті економічної власності // Банківська справа. – 2000. - №5. – с.3-6. 36. Петрук О.М. Банківська справа: Навчальний посібник / За ред. д-ра екон. наук, проф. Ф.Ф. Бутинця. –К.: Кондор, 2004. – 461 с. 37. Остафіль О., Рубаха М.. Комплексна оцінка кредитоспроможності позичальника як інструмент управління кредитним ризиком банку / Формування ринкової економіки. – 2009.- Вип. 19.- с. 387–396. 38. Фінанси підприємств: Підручник / А.М. Поддєрьогін, М.Д. Білик, Л.Д. Буряк та ін.; Кер. кол. авт. і наук. ред. проф. А.М. Поддєрьогін. – 5-тє вид., перероб. та допов. – К.: КНЕУ, 2005. – 546 с. 39. Савченко Г. Кредитування у формі овердрафт // Банківська справа. – 2002. - №5. – с.56-59. 40. Тарасюк С. Г. Визначення кредитоспроможності позичальника // Економіка АПК. – 2004. - № 4. – С. 87–93. 41. Фінанси і банківська діяльність: сучасний стан та перспективи розвитку (парламентські слухання)// Вісник НБУ. – 2003, № 5. – С. 2-8. 42. Чайковський Я. Удосконалення методики комплексної оцінки кредитоспроможності позичальників // Вісн. нац. банку України. – 2003. – № 11. – С. 30–34 43. Шеремет О.О. Фінансовий аналіз: Навчальний посібник. – К.: Міленіум, 2003. – 160 с. 44. Національний банк України / Електронний ресурс. - Режим доступу: www.bank.gov.ua