Задача з предмету: "Фінансовий облік у банках", НУХТ, 5 курс.

Задание:Складіть необхідні бухгалтерські проведення та розрахуйте ефективну ставку за цінним папером. Банк придбав купонний борговий цінний папір номіналом 1000 грн. за 900 грн., купонна номінальна ставка за цінним папером становить 12% річних, купон сплачується першого числа кожного місяця, строк погашення цінного папера – через 6 місяців. Згідно з обліковою політикою банку нарахування процентних доходів відбувається на щомісячній основі. Отже, за таких умов періоди сплати купона і періоди нарахування доходів збігаються, тобто балансова вартість буде дорівнювати амортизованій собівартості цінного папера.

Литература:1. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України Електронний ресурс. – Режим доступу : http//www.rada.kiev.ua. 2. План рахунків бухгалтерського обліку банків України Електронний ресурс. – Режим доступу : http//www.rada.kiev.ua. 3. Кіндрацька Л. М. Облік у банках : Навч.-метод. посіб. для самост. вивч. дисц. / Л. М. Кіндрацька, Ю. К. Семеніченко, М. Ю. Тюхляєва. – К. : КНЕУ, 2006. – 404 с. 4. Лазаренко Д. О. До проблем формування облікової політики / Д. О. Лазаренко // Комунальне господарство. – 2009. – №389.2009. – С. 284-289. 5. Спяк Г. Методичні аспекти бухгалтерського обліку операцій банків з цінними паперами / Г. Спяк // Світ фінансів. – 2008. – №2. – С. 79-89. 6. Трубаєва К. О. Особливості відображення операцій з цінними паперами в плану рахунків комерційного банку / К. О. Трубаєва // Управління розвитком. – 2011. – №18(115). – С. 86-87.