Валютні операції банку та напрями їх розвитку в Україні

Содержание:ВСТУП 3 РОЗДІЛ І. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГІЧНІ ОСНОВИ ЗДІЙСНЕННЯ ВАЛЮТНИХ ОПЕРАЦІЙ БАНКАМИ 6 1.1. Сутність, принципи та основні умови здійснення валютних операцій банками 6 1.2. Види і характеристика валютних операцій банків 22 1.3. Механізм здійснення валютних операцій банками 34 РОЗДІЛ ІІ. ОСОБЛИВОСТІ ЗДІЙСНЕННЯ ВАЛЮТНИХ ОПЕРАЦІЙ НА ПРИКЛАДІ ХХХХ 47 2.1. Загальна характеристика діяльності банку ХХХХ 47 2.2. Характеристика валютних операцій у загальному спектрі здійснюваних банківських операцій банку 52 2.3. Особливості управління валютними операціями ХХХХ 61 РОЗДІЛ ІІІ. ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ ЗДІЙСНЕННЯ ВАЛЮТНИХ ОПЕРАЦІЙ КОМЕРЦІЙНИМИ БАНКАМИ 67 3.1. Новітні інструменти управління валютними ризиками 67 3.2. Напрями удосконалення розвитку валютних операцій в Україні 82 РОЗДІЛ ІV. ОХОРОНА ПРАЦІ ТА БЕЗПЕКА ‎В НАДЗВИЧАЙНИХ СИТУАЦІЯХ 89 4.1. Визначення потенційно небезпечних i шкідливих виробничих чинників та гігієна праці і виробнича санітарія 89 4.2. Технічні рішення та організаційні заходи із гігієни праці, виробничої санітарії та техніки безпеки. Безпека в надзвичайних ситуаціях, пожежна безпека, заходи з ергономіки 93 4.3. Iнструкцiї з техніки безпеки праці в надзвичайних ситуаціях 96 ВИСНОВКИ 99 СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 103 ДОДАТКИ 108  

Вступление:Розширення ринків збуту, неможливість функціонування компаній лише в межах внутрішнього ринку країни та необхідність співпраці з міжнародними контрагентами вимагають від партнерів здійснення товарно-грошових відносин, які втілюються в обміні однієї валюти на іншу. Забезпеченням виконання цього процесу є існування особливого ринку, на якому можна вільно продавати та купувати валюту. Без такої можливості економічні контрагенти просто не змогли б реалізовувати свої валютні відносини, оскільки не мали б іноземної валюти для здійснення зовнішніх розрахунків. Саме для забезпечення такої функції діє валютний ринок. Банківська діяльність тісно пов’язана із зовнішньою торгівлею, міжнародним рухом капіталів і кредитів, виробничим і науково-технічним співробітництвом між країнами, міграцією робочої сили, туризмом і іншими формами міжнародних економічних відносин. Виходячи з цього, ефективність діяльності банків на валютних ринках має безпосередній вплив на фінансові результати його клієнтів. У процесі розвитку вітчизняної банківської системи і її інтеграції в міжнародний фінансовий простір виникає гостра необхідність теоретичного дослідження діяльності банків у сфері валютних операцій. Валютні операції є досить новою сферою діяльності для українських банків і підприємств. Разом з тим позитивна тенденція щодо збільшення видів і обсягів валютних операцій свідчить про те, що вони розвиваються прискореними темпами і нині займають вагоме місце в діяльності банків. На часі виважене опрацювання теоретико-методологічного інструментарію й надання обґрунтованих пропозицій щодо гармонізації здійснення банківських валютних операцій при обслуговуванні суб’єктів господарювання, з метою сприяння їхньому постійному розвитку. У сучасних умовах валютні операції є одним із найскладніших і найризикованіших видів бізнесу, які можуть бути як джерелом значних прибутків, так і збитків. Це зумовлює необхідність вивчення природи даних операцій як основи функціонування валютного ринку, їх впливу на діяльність підприємства. На сьогодні у вітчизняній банківській діяльності валютні операції відіграють важливу роль, а тому банки виступають активними учасниками валютного ринку. Розвиток валютних операцій – досить актуальне питання, оскільки ці операції можуть бути не лише джерелом додаткового прибутку для банків, але й інструментом хеджування (страхування) валютного ризику, механізмом надання додаткових послуг клієнтам банку, значною мірою сприяти підтримці курсу національної валюти, виходу українських банків на міжнародний рівень, збільшенню надходжень до бюджету країни. Теоретичні і практичні засади досліджень валютних операцій розкрито у наукових працях таких вітчизняних та зарубіжних вчених, як І. Жиглей, С. Левицької, Н. Литвин, А. Максименко, С. Маслова, Є. Павлюка, Є. Пашко, С. Половко, О. Пруського О. Северина, Е. Ланчева та ін. Метою дипломної роботи є дослідження валютних операцій комерційного банку та напрямів їх розвитку в Україні. Мета роботи визначає основні завдання дослідження: ? розглянути сутність, принципи та основні умови здійснення валютних операцій банками; ? дослідити види і характеристики валютних операцій банків; ? проаналізувати механізм здійснення валютних операцій банками; ? охарактеризувати діяльність банку ХХХХ ? проаналізувати валютні операції у загальному спектрі здійснюваних банківських операцій банку; ? дослідити управління валютною позицією ХХХХ у забезпеченні його фінансової стійкості; ? розглянути новітні інструменти управління валютними ризиками; ? запропонувати шляхи удосконалення здійснення валютних операцій комерційними банками. Об’єктом дослідження даної роботи є ХХХХ. Предметом дослідження є діяльність комерційних банків на валютному ринку. Методами дослідження використаними в дипломній роботі є: метод системного аналізу, графічний, порівняльний, дедукції та індукції, екстраполяції та аналогій, абстрактно-логічні, експертних оцінок. Інформаційною базою для написання дипломної роботи є праці українських та зарубіжних науковців, нормативно-законодавча база, періодичні видання, ресурси Інтернет, звітність банку.  

Выводы:На основі дослідження, проведеного у дипломній роботі, зробимо наступні висновки. В першому розділі дипломної роботи розглядаються теоретико-методологічні основи здійснення валютних операцій банками. Аналіз підходів до визначення поняття валютних операцій показав, що в економічній літературі наявні два трактування. За першим ? валютними є операції, які пов’язані з переходом права власності на валютні цінності; використанням валютних цінностей як засобу платежу в міжнародному обігу; ввезенням, переказом та пересиланням на територію країни та вивезенням, переказом і пересиланням за її межі валютних цінностей. За другим підходом – валютні операції – це контракти агентів валютного ринку щодо купівлі-продажу та надання позик в іноземній валюті на певних умовах у певний момент часу або угоди, які укладають між собою суб’єкти валютного ринку. Валютні операції здійснюються уповноваженим банком, тобто банком, що має ліцензію НБУ на здійснення цих операцій і виконує функції агента валютного контролю за операціями своїх клієнтів. Суб’єктами операцій банків з іноземною валютою можуть бути як резиденти, так і нерезиденти. Переважно, вчені класифікують банківські валютні операції виключно за складністю контрактів проведення, ініціаторами здійснення операцій, їх різновидами щодо купівлі-продажу певної іноземної валюти. Виділяють чотири види валютних операцій: поточні валютні операції; валютні операції, пов’язані з рухом капіталу; валютний арбітраж і конверсійні операції. Механізм здійснення валютних розрахунків комерційними банками проводяться на умовах спот, форвард, своп, опціонних угодах, валютного арбітражу. Другий розділ дипломної роботи присвячений аналізу здійснення валютних операцій на прикладі банку. Об’єктом дослідження обрано ХХХХ– дочірній банк російського ХХХХ. ХХХХ в Україні – це універсальний комерційний банк, що надає повний спектр банківських послуг всім категоріям клієнтів. Зареєстрований в 2007 році після придбання ХХХХ (РФ) 100% пакета акцій банку НРБ-Україна. Основою бізнесу ХХХХ в Україні є залучення коштів приватних клієнтів і забезпечення їхньої схоронності, розвиток взаємовигідних відносин із вкладниками. Зважений підхід дозволив ХХХХ активно розвиватися в Україні після кризи і в 2009 році банк залишався єдиною фінансовою установою, що кредитувала, на ринку. Політика ХХХХ щодо ризику збитків внаслідок зміни курсу іноземної валюти передбачає зваженість щодо підтримання відкритої валютної позиції Банку, яка утворилася від торгівельних операцій в іноземній валюті та постійний моніторинг впливу неторговельної відкритої валютної позиції з метою мінімізації вразливості результатів діяльності банку від таких змін валютних курсів. У 2010 році діяльність ХХХХ була збитковою, що пов’язано з тим, що банком у цей період було сформовано значні резерви під заборгованість за кредитами та коштами в банках. Незважаючи на це на протязі 2009-2011 рр. банком отримано позитивний результат від здійснення валютних операцій. Зокрема, дохід від здійснення валютних операцій у 2011 році більше ніж у два рази перевищує поточний фінансовий результат банку, у 2010 році діяльність банку була збитковою, а у 2009 році дохід від здійснення валютних операцій практично у 8 разів перевищив фінансовий результат банку. Частка доходів від здійснення валютних операцій у загальній сумі доходів зростає з кожним роком. За всіма валютами банк має довгу валютну позицію. Якщо долари США мають негативні тенденції щодо стабільності, така ситуація для банку є ризикованою. Одночасно якщо банк має довгу відкриту валютну позицію у тій валюті, яка має прогнози стосовно зниження курсу, це теж може призвести до втрат. В третьому розділі дипломної роботи досліджуються напрямки вдосконалення здійснення валютних операцій комерційними банкам. Зокрема в ньому запропоновано схему проведення сценарного аналізу валютного ризику на основі однофакторного стрес-тестування, що дає можливість визначити чутливість фінансових результатів банку до зміни валютних курсів за активами і зобов’язанням в іноземних валютах, в яких ним відкриті позиції. Для стимулювання використання сучасних методів управління валютними ризиками національному регулятору слід забезпечити нормативну та інфраструктурну базу застосування похідних фінансових інструментів, що дозволить комерційним банкам хеджувати позиції в іноземній валюті та тримати відкриті валютні позиції для здійснення активних та пасивних операцій з мінімальними ризиками і максимальною віддачею, при цьому не збільшуючи навантаження на капітал. Зараз дуже актуальним є питання розширення дозволеного переліку іноземних валют та інструментів хеджування валютного ризику опціонними угодами, фінансовими ф’ючерсами, операціями «своп» та іншими похідними фінансовими інструментами. На сучасному етапі розвитку банківської системи збільшення прибутку банківської установи можливо за рахунок удосконалювання вже впроваджених валютних операцій і введення нових. На підставі проведеного аналізу пропонуються наступні шляхи по підвищенню прибутковості валютних операцій досліджуваного банку: операції по виконанню форвардних контрактів на придбання-продаж валюти; оптимізація процентних ставок по валютних депозитах; технології проведення термінових операцій Як показує закордонний і вітчизняний досвід, для вкладника найважливішим стимулом служить рівень відсотка, виплачуваного банками по депозитних рахунках. Тому, очевидним заходом щодо залучення додаткових банківських ресурсів, є збільшення процентної ставки по валютних депозитах. Четвертий розділ дипломної роботи присвячений охороні праці та безпеці в надзвичайних ситуаціях. Важливою складовою частиною управління ХХХХ є система управління охороною праці (СУОП). Управління охороною праці в ХХХХ– це підготовка, прийняття та реалізація рішень по здійсненню організаційних, технічних, санітарно-гігієнічних та лікувально-профілактичних заходів, спрямованих на забезпечення безпеки, збереження здоров’я та працездатності людини у процесі праці. У СУОП є об’єкти та органи управління, що виконують визначені функції та завдання. Об’єктом управління є діяльність служб та підрозділів підприємства щодо забезпечення безпеки праці на робочих місцях та на підприємстві в цілому. Органи управління: на підприємстві в цілому – роботодавець; у відділах – керівники відповідних підрозділів та служб.  

Литература:1. Про систему валютного регулювання і валютного контролю : Декрет Кабінету Міністрів України від 19.02.1993 р. №15-93 // Відомості Верховної Ради України. – 1993. – № 17. – Ст.184 2. Правила торгівлі іноземною валютою : Постанова Правління НБУ від 10.08.2005 р. №281. 3. Про затвердження Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах : Постанова НБУ поточна редакція від 10.09.2012 р. 4. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 21 «Вплив змін валютних курсів» Електронний ресурс. – Режим доступу : http:// search.ligazakon.ua. 5. Артемов Н. М. Валютные ограничения / Н. М.Артемов. – М. : Профобразование, 2001. – 193 с. 6. Банківські операції : Підручник / За ред. д.е.н., проф. О. В. Дзюблюка. – Тернопіль : Вид-во ТНЕУ «Економічна думка», 2009. – 696 с. 7. Боринець С. Я. Міжнародні фінанси : підручник / С. Я. Боринець. – К. : Знання-Прес, 2002. – 311 с. 8. Боринець С. Я. Міжнародні валютно-фінансові відносини : підручник / С. Я. Боринець. – 5-те вид., перероб. і допов. – К. : Знання, 2008. – 583 с. 9. Васильєва В. В. Фінансовий ринок : навчальний посібник / В. В. Васильєва, О. Р. Васильченко. – К. : Центр учбової літератури, 2008. – 368 с. 10. Воронова Л. К. Фінансове право України : підручник / Л. К. Воронова. – К. : Прецедент; Моя книга, 2006. – 448 с. 11. Дахер Е. А. Модель формирования валютного резерва в случае риска / Е. А. Дахер // Матеріали 8-ї Міжнародної міждисциплінарної науково-практичної школи-конференції «Сучасні проблеми гуманізації і гармонізації управління». – Дніпропетровськ, 2008. – С. 268–270. 12. Дзюблюк О. В. Організаційно-економічний механізм функціонування комерційних банків на валютному ринку : монографія / О. В. Дзюблюк, О. С. Пруський. – Тернопіль : ТНЕУ, 2008. – 296 с. 13. Дядя С. І. Фактори ризику валютних операцій комерційного банку / С. І. Дядя, О. П. Зоря, А. П. Пухальська // Економічний простір : зб. наук. пр. / Придніпровська державна академія будівництва і архітектури. – 2011. – № 45. – С. 155–160. 14. Жиглей І. В. Бухгалтерський облік валютних операцій: порядок визнання та методи оцінки : автореф. дис. На здобуття наук. ступеня канд. екон. наук : спец. 08.06.04 / І. В. Жиглей. – Т. , 2003. – 19 с. 15. Загородній А. С. Фінансово-економічний словник / А. С. Загородній, Г. Л. Вознюк. – К. : Знання, 2007. – 1072 с. 16. Івасів Б. С. Гроші та кредит : підручник / Б. С. Івасів // НБУ; М-во освіти і науки України; Тернопільський нац. економічний ун-т. – Тернопіль : Карт-бланш; К. : Кондор, 2008. – 528 с. 17. Емелин А. В. Валютные операции и валютные сделки / А. В. Емелин // Деньги и кредит. – 2000. – № 4. – С. 45–51. 18. Карманов Є. В. Банківське право України : навч. посіб. / Є. В. Карманов. – Х. : Консум, 2000. – 464 с. 19. Кравченко Л. М. Правові засади валютного регулювання та валютного контролю в Україні / Л. М. Кравченко. – К. : Нац. торг.-екон. ун-т, 2005. – 156 с. 20. Крохина Ю. А. Валютное право : учебник для вузов / Ю. А. Крохина, Ю. Л. Смирникова, Ю. В. Тютина // под. ред. д-ра юрид. наук, проф. Ю. А. Крохиной. – 2-е изд. – М. : Высшее образование; Юрайт-издат, 2009. – 430 с. 21. Лучковська С. І. Правові основи валютного контролю : дис. … кандидата юрид. наук : 12.00.07 / Світлана Ігорівна Лучковська. – К., 2007. – 179 с. 22. Левицька С. О. Облік і аудит операцій в іноземній валюті : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. екон. наук : спец. 08.06.04 / С. О. Левицька. – Т., 2000. – 16 с. 23. Литвин Н. Б. Облік і аналіз валютних операцій комерційних банків України : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. екон. Наук : спец. 08.06.04 / Н. Б. Литвин. – Т., 2000. – 20 с. 24. Максименко А. В. Облік і аналіз валютних операцій в комерційних банках : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. екон. наук : спец. 08.06.04 / А. В. Максименко. – К., 2002. – 18 с. 25. Маслов С. І. Особливості формування валютного ринку в перехідній економіці : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. екон. наук : спец. 08.01.01 / С. І. Маслов. – Х., 2002. – 15 с. 26. Маслова С. А. Фінансовий ринок. Теорія й практика : навчальний посібник / С. А. Маслова, С. О. Опалов. – Житомир : ЖІТІ, 2002. – 415 с. 27. Міжнародні фінанси Текст : навчальний посібник / за ред. О. М. Мозгового. – К. : КНЕУ, 2005. – 504 с. 28. Міжнародні фінанси : підручник / О. І. Рогач, А. С. Філіпенко, Т. С. Шемет та ін. // за ред. О. І. Рогача. – К. : Либідь, 2003. – 784 с. 29. Оспіщев В. І. Міжнародні фінанси : навчальний посібник / В. І. Оспіщев, О. П. Близнюк, В. В. Кривоший. – К. : Знання, 2006. – 335 с. 30. Пухальська А. П. Удосконалення аналізу валютних операцій комерційного банку / А. П. Пухальська, О. П. Зоря // Збірник наукових праць Економічний простір, 2011. – С. 180-185. 31. Пашко Є. О. Механізм інтеграції України до світового валютного ринку : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. екон. наук : спец. 08.05.01 / Є. О. Пашко. – Донецьк, 2004. – 20 с. 32. Петрашко Л. П. Валютні операції : Навч. посібник / Л.П. Петрашко. – К. : КНЕУ, 2001. – 204 с. 33. Петрук О. М. Фінансовий ринок : навч.-метод. посібник / О. М. Петрук, Т. В. Давидюк, О. Л. Біляченко // за ред. проф. Г. Г. Кірейцева. – Житомир : ЖДТУ, 2006. – 340 с. 34. Половко С. М. Правове регулювання банківських валютних операцій в Україні : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук : спец. 12.00.07 / С. М. Половко. – К., 2004. – 17 с. 35. Прокопчук С. И. Валютное регулирование и валютный контроль как объект правового регулирования : дисс. … кандидата юрид. наук : 12.00.14 / Сергей Игоревич Прокопчук. – М., 2003. – 321 с. 36. Пруський О. С. Організація діяльності комерційних банків на валютному ринку України : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. екон. наук: спец. 08.04.01 / О. С. Пруський. – Т., 2006. – 20 с. 37. Северин О. Є. Правове регулювання валютних операцій суб’єктів господарської діяльності : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук : спец. 12.00.04 / О. Є. Северин. – Донецьк, 2003. – 17 с. 38. Система оцінки ризиків Електронний ресурс : методичні вказівки з інспектування банків : затв. Постановою Правління НБУ № 104 від 15.03.2004 р.. – Режим доступу : www.zakon.rada.gov.ua 39. Смолянська О. Ю. Фінансовий ринок : навчальний посібник / О. Ю. Смолянська. – К. : ЦЕЛ, 2005. – 384 с. 40. Тосунян Г. А. Валютное право Российской Федерации : учеб. пособие / Г. А. Тосунян, А. В. Емелин. – М. : Дело, 2002. – 288 с. 41. Уваров К. В. Управління фінансовими ризиками в банківській справі / К. В. Уваров // Финансовые риски России. – 2002. – № 3. – С. 48 – 53. 42. Финансовое право : учебник / Отв. ред. Н. И. Химичева. – 3-е изд., перераб. и доп. – М. : Юристъ, 2004. – 749 с. 43. Чернадчук Т. О. Основи валютного права України : навчальний посібник / Т. О. Чернадчук. – Суми : Університетська книга, 2009. – 301 c. 44. Чирка Д. Валютні операції як основа валютного ринку / Д. Чирка // Збірник наукових праць. Економічний аналіз. ? 2010. ? Вип. 7. ? С. 129-132. 45. Шелудько В. М. Фінансовий ринок : навчальний посібник / В. М. Шелудько. – К. : Знання-Прес, 2002. – 535 с. 46. Ющенко В. А. Управління валютними ризиками : навчальний посібник / В. А. Ющенко, В. І. Міщенко. – К. : Знання, КОО, 1998. – 444 с. 47. Офіційний сайт Національного банку України Електронний ресурс. – Режим доступу : http://www.bаnk.gov.uа 48. Офіційний сайт ХХХХ Електронний ресурс. – Режим доступу : http:// 49. Basel II: International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards: a Revised Framework. Bank for International Settlements (BIS). – 2004. – June. – 251 p. Електронний ресурс. – Режим доступу : http://www.bis.org/publ/bcbs107.htm.