Організація, облік та аудит безготівкового розрахунку на підприємстві

Задание:Написано 4 розділ дипломної роботи

Содержание:Розділ ІV. Методика аналізу безготівкових розрахунків в системі управління грошовими потоками підприємства 4.1. Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу безготівкових розрахунків в системі управління грошовими потоками підприємства 4.2. Аналіз динаміки та факторів зміни грошових потоків підприємства 4.3. Аналіз інтенсивності та ефективності грошового потоку Висновки до розділу ІV Список використаної літератури  

Выводы:В розділі визначено мету, завдання та джерела аналізу грошових потоків підприємства. Мета аналізу грошових коштів та потоків підприємства полягає в наступному: визначення переліку вхідних грошових потоків, визначення обсягу і періодичності надходження коштів, аналіз факторів, що впливають на формування окремих грошових потоків в абсолютній сумі і часі, визначення впливу грошових потоків на поточний фінансовий стан підприємства, а також кінцеві результати фінансово-господарської діяльності, контроль за формуванням грошових потоків і прийняття управлінських рішень щодо їх управління. Основним джерелом інформації для аналізу грошових потоків підприємства є Звіт про фінансові результати, форма №3 фінансової звітності підприємств. Проведений аналіз ефективності управління грошовими потоками XXXX показав, що чистий рух коштів має позитивне значення щороку, що також оцінюється позитивно. Рівень показника достатності грошового потоку свідчить про недостатність власних коштів XXXX для покриття своїх потреб. Протягом 2010-2012 рр. на XXXX значення коефіцієнта ліквідності грошових потоків дорівнює одиниці, що свідчить про здатність підприємства покривати витрати грошових коштів позитивним грошовим потоком. На підприємстві простежується стійка динаміка до збільшення коефіцієнта ефективності грошових потоків, однак значення показника невисоке, близьке до нуля, що вказує на невисоку ефективність використання грошових потоків. В результаті аналізу тривалості операційного та фінансового циклу підприємства можна говорити про достатньо високу інтенсивність руху коштів на підприємстві XXXX в 2011 та в 2012 роках. В результаті проведеного дослідження виявлено невисоку ефективність управління грошовими потоками. Тому XXXX рекомендовано запровадити систему фінансового планування. На першому етапі запровадження такої системи запропоновано 3 форми планування грошового потоку: платіжний календар, план надходжень грошових коштів в результаті операційної діяльності та план руху грошових коштів. Також у розділі розглянута модель Міллера-Орра, на підставі якої розраховано мінімальний залишок коштів для проведення розрахунків, він складає 1851 тис. грн. При перевищенні залишку на поточному рахунку даної суми, підприємство XXXX на суму перевищення може здійснювати короткострокові фінансові інвестиції: купувати цінні папери, або здійснювати короткострокові депозитні вкладення.  

Литература:1. Лігоненко Л. О. Управління грошовими потоками: навч. посіб. / Л. О. Лігоненко, Г. В. Ситник. − К.: Київ. нац. торг.-екон. ун-т, 2005. − 255 с. 2. Литвин Б. М., Стельмах М. В. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. — К.: «Хай_Тек Прес», 2008. — 336 с. 3. Білик М. Д., Павловська О. В., Притуляк Н. М., Невмержицька Н. Ю. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. — К.: КНЕУ, 2005. — 592 с. 4. Ясишена В.В. Теоретичні аспекти аналізу грошових потоків підприємств // Економічний простір. – 2008. − №16. – С. 123-128 5. Васюк Н. В. Управління, аналіз та оптимізація грошових потоків:теорія і методологія // Вісник Дніпропетровського університету. – 2011. − Вип. 5(4). – С. 144-150. − (Серія «Економіка»). 6. Терещенко О. О. Фінансова діяльність суб’єктів господарювання: Навч. посібник. – К.: КНЕУ, 2003. – 554 с. 7. Кірейцев Г.Г. Фінансовий менеджмент. − Житомир: ЖІТІ, 2001. – 440 с. 8. Ясишена В.В., Сисоєва І.М. Методика проведення аналізу грошових потоків підприємств // Інноваційна економіка. – 2012. − №2. – С. 131-139