Аналіз кредитної діяльності комерційного банку

Содержание:ВСТУП 3 РОЗДІЛ 1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГІЧНІ ЗАСАДИ ЗДІЙСНЕННЯ КРЕДИТНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКУ 7 1.1 Поняття банківських кредитів, принципи банківського кредитування 7 1.2 Основні показники оцінки ефективності кредитної діяльності банку 15 1.3 Нормативно-правове регулювання кредитної діяльності банку 24 РОЗДІЛ 2 АНАЛІЗ СУЧАСНОГО СТАНУ БАНКІВСЬКОГО КРЕДИТУВАННЯ В УКРАЇНІ 32 2.1 Стан та динаміка кредитних портфелів комерційних банків України 32 2.2 Оцінка ефективності кредитної діяльності банку XXXX 38 2.3 Основні підходи до оцінки кредитоспроможності позичальників банку 40 РОЗДІЛ 3 НАПРЯМКИ ВДОСКОНАЛЕННЯ КРЕДИТНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКУ 60 3.1 Розробка пропозицій щодо вдосконалення кредитної діяльності банку 60 3.2 Економічний ефект від впровадження заходів вдосконалення кредитної діяльності банку 69 3.3 Зарубіжний досвід банківського кредитування суб’єктів господарювання та оцінка можливостей його використання в Україні 69 ВИСНОВКИ 82 СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 87 ДОДАТКИ 91  

Вступление:Сучасний розвиток будь-якої країни великою мірою визначається ступенем розвитку банківської системи. Надійна банківська система є однією з важливих умов розвитку ринкової економіки, оскільки мобілізуючи тимчасово вільні кошти, перетворює їх у працюючий капітал. Останнім часом банки різних країн усе гостріше відчувають проблему банківського кредитування. Вона ще більш актуальна для вітчизняної банківської системи, рівень простроченої позичкової заборгованості в якій протягом останніх років мав стійку тенденцію до зростання. Велика кількість банків зазнає втрат від недосконалої оцінки ризику і вимушені завищувати відсоткові ставки за кредитами, від чого, в свою чергу, потерпають позичальники. Економіка країни й досі перебуває в тому стані, коли її розвиток гальмується відсутністю чітко визначених, пріоритетних програм розвитку підприємництва, у тому числі програм розвитку за допомогою кредиту, який є обов’язковою умовою розширеного відтворення, важливою складовою діяльності державних, акціонерних та приватних підприємств, надійним інструментом, який опосередковує процес виробництва і реалізації продукції. Кредит сприяє науково-технічному прогресу, є джерелом капітальних вкладень, виступає інструментом стимулювання процесу виробництва. Тому, на наш погляд, тема банківського кредитування є актуальною, особливо в умовах, коли в економіці країни продовжується спад виробництва, зменшення прибутків та банкрутство підприємств. У сучасних умовах ринкових відносин одним із основних завдань банківської системи є створення сприятливих умов для безперервності відтворювального процесу, насамперед, шляхом своєчасного задоволення потреби економічних агентів у необхідному капіталі. Гострота цієї проблеми полягає в тому, що в сучасних умовах система банківського кредитування не повною мірою задовольняє потреби економіки: істотним є дефіцит позичкового капіталу, що зумовлено низькими доходами домогосподарств, недостатньою ефективністю економіки, «втечею» капіталу за кордон, наявністю значних коштів поза банками, в тіньовій економіці. Це, своєю чергою, зумовлює застосування недостатньо ефективних методів кредитування. Серед них переважає короткострокове кредитування і зовсім низька частка середньо- і особливо довгострокових кредитів, кредит здебільшого використовується для покриття дефіциту оборотного капіталу, слабким є його вплив на здійснення структурних зрушень, підвищення науково-технологічного рівня виробництва, конкурентоспроможності продукції на внутрішньому та зовнішньому ринках. Кредит є засадничою економічною категорією, що пояснюється його багатогранністю та тісним зв’язком з іншими економічними категоріями, такими як товар, виробництво, гроші тощо. Сьогодні кредит опосередковує всі стадії виробничого процесу і сприяє ефективному використанню обмежених ресурсів, а також підвищенню рентабельності виробництва. Кредит використовується як один із дієвих інструментів розвитку процесів інтеграції національної економіки у світову економічну систему. Структурна перебудова та стабілізація вітчизняної економіки практично неможлива без кредитної допомоги світового співтовариства. Завдяки кредитним відносинам відпадає необхідність обов’язкового накопичення власних коштів і відбувається більш швидке залучення ресурсів у господарський оборот за рахунок економії часу при закупівлі товарів. Кредит, в силу своїх стимуляційних характеристик виступає в якості фактора прискорення відтворювального процесу. Необхідність повернення взятих в тимчасове користування коштів примушує підприємство приймати заходи до підвищення товарообігу, що в кінцевому випадку збільшує швидкість обороту фондів. У сучасних умовах банківський кредит ? провідна форма кредиту, хоч у країнах із розвинутою ринковою економікою останнім часом він почав поступатись перед банкірським кредитом, який надають кредитні установи небанківського типу. Вивченню питань суті та ролі банківського кредитування у розвитку економіки присвячено значну кількість праць вітчизняних і зарубіжних науковців: М.І. Туган-Барановський, М.І. Савлук, А. Гальчинський, О.В. Дзюблюк, В.Д. Лагутін, А.М. Мороз, М.Ф. Пуховкіна, В.В. Вітлінський, О. Пернарівський, А.Т. Лобунь, О.І Лаврушин, Є.І. Ломанський, Н.К. Круглова, Л.І. Абалкін, А.І. Архипов, А. Сміт, Д. Ріккардо, Й. Шумпетер, Дж. Кейнс, П. Самуельсон, С. Харріс, Э. Хансен, Дж. Гелбрейт, М. Фрідмен, Е.Я. Брегель, Г.А. Шварц, М.А. Пессель, В. Балюк, О. Білоус, О.Д. Вовчак, М.І. Крупка, А.М. Мороз, С.К. Реверчук, С.І. Савлук, Я. Чайковський, Н. Шелудько та ін. Метою дипломної роботи є дослідження кредитної діяльності комерційного банку. Мета дослідження визначає основні завдання дослідження: ? з’ясувати поняття банківських кредитів, принципи банківського кредитування; ? визначити основні показники оцінки ефективності кредитної діяльності банку; ? проаналізувати нормативно-правове регулювання кредитної діяльності банку; ? розглянути техніко-економічну характеристику XXXX; ? оцінити ефективність кредитної діяльності банку XXXX; ? проаналізувати основні підходи до оцінки кредитоспроможності позичальників банку; ? розробити напрямки вдосконалення кредитної діяльності банку XXXX; ? проаналізувати економічний ефект від впровадження заходів вдосконалення кредитної діяльності банку; ? вивчити досвід зарубіжних країн щодо банківського кредитування суб’єктів господарювання та оцінка можливостей його використання в Україні. Об’єктом дослідження даної дипломної роботи є XXXX. Предметом дослідження є фінансово-економічні та організаційні відносини, які виникають у процесі кредитування. Способи та прийоми дослідження: діалектичний аналіз, синтез, групування та порівняння, графічний метод, та інше. Інформаційною базою для написання дипломної роботи послужили наступні джерела: роботи вітчизняних і зарубіжних авторів, фахові періодичні видання, законодавчі акти та нормативи. Дипломна робота складається з вступу, трьох розділів, висновків, списку використаної літератури та додатків. Робота містить 91 сторінку, 28 таблиць та 7 рисунків, список літератури із 49 джерел.  

Выводы:На основі проведеного дослідження у дипломні й роботі можна зробити наступні висновки. Було розглянуто поняття банківських кредитів та кредитних відносин. Зокрема визначено, що кредитні відносини – це суспільні відносини, що виникають між економічними суб’єктами у зв’язку з передачею один одному в тимчасове користування вільних коштів (вартості). В економічній теорії ще й досі тривають дискусії вчених-економістів навколо питань, пов'язаних з сутністю та функціями кредиту в економіці. Так, зокрема, неоднозначне трактування спричиняє саме походження терміна «кредит». Одні вчені вважають, що термін «кредит» походить від латинського слова «creditum», що означає позичка, борг, інші – від латинського слова «credere» – довіряти. Прихильники першого трактування ототожнюють кредит з позичкою та рухом позичкового капіталу. На їхній погляд, «кредит слід трактувати як форму руху позичкового капіталу, що носить історичний характер і обумовлений певними потребами суспільствами». Прихильники другого підходу під поняттям кредит розуміють «довіру, якою користується особа, що взяла на себе зобов'язання майбутнього платежу, зі сторони особи, що має право на цей платіж, – тобто довіра, яку позичальник надає боржнику». Банківський кредит ? це позичковий капітал банку у грошовій формі, що передається у тимчасове користування на засадах строковості, повернення, платності, забезпеченості та цільового використання. Банківський кредит можна розглядати у вузькому та широкому розуміннях. У широкому розумінні банківський кредит визначають як форму руху позичкового капіталу, в якій посередником виступає комерційний банк. Таке визначення призводить до того, що банк досліджується як у ролі кредитора (здійснення активних операцій), так і в ролі позичальника (здійснення пасивних операцій). З теоретичної точки зору це правильно. Проте з практичної точки зору таке широке тлумачення банківського кредиту призводить до того, що ускладнюється об’єкт дослідження, тому що за своєю природою активні й пасивні операції банків мають не тільки різне призначення, а й різні механізми формування та управління. У вузькому розумінні банківський кредит – це форма руху позичкового капіталу між банком як кредитором та іншими економічними суб’єктами як позичальниками. Роль, яку відіграє банківський кредит у розвитку економіки країни, залежить передусім від ступеня розвитку економічних відносин. Лише в умовах ринкової економіки всі прояви ролі банківського кредиту розкриваються в повному обсязі. В умовах трансформації економіки кредит може відігравати як позитивну, так і негативну роль. З метою забезпечення економічних умов стійкого функціонування національної банківської системи, захисту інтересів вкладників та кредиторів комерційних банків Національний банк України встановлює для всіх комерційних банків обов'язкові економічні нормативи та формування резервних фондів. До першої групи економічних нормативів ? нормативів капіталу ? входять три нормативи: Н1 ? Мінімальний розмір регулятивного капіталу; Н2 ? Норматив достатності (адекватності) регулятивного капіталу; НЗ ? Норматив (коефіцієнт) співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів. До другої групи економічних нормативів ? нормативів ліквідності ? входять три нормативи: Н4 – Норматив миттєвої ліквідності; Н5 – Норматив поточної ліквідності; Н6 – Норматив короткострокової ліквідності. До третьої групи економічних нормативів ? нормативів кредитного ризику ? входять чотири нормативи: Н7 – Норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента; Н8 – Норматив великих кредитних ризиків; Н9 – Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру; Н10 – Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам. До четвертої групи економічних нормативів ? нормативів кредитного інвестування – входять два нормативи: Н11 – Норматив інвестування в цінні папери окремо за кожною установою; Н12 – Норматив загальної суми інвестування. В другому розділі дипломної роботи аналізується сучасний стан банківського кредитування в Україні. Ринок банківських кредитів України протягом 2012 року характеризувався незначним скороченням, тоді як обсягів загальних активів банківської системи навпаки, збільшився. На відміну від негативних результатів 2009-2011 років (збиток за 2009 рік становив 38 450 млн. грн., за 2010 рік – 13 027 млн. грн., за 2011 рік – 7 708 млн. грн.), за 10 місяців 2012 рік банківська система України продемонструвала позитивний фінансовий результат, який дорівнював 3 798 млн. грн. (4 899 млн. грн. – за 2012 рік). Це вплинуло на покращення показників рентабельності банківської системи. За результатами 2012 року сукупний обсяг активів українських банків збільшився на 72,91 млрд. грн. (або на 6,9%) і перевищував позначку в 1,1 трлн. грн., досягши 1 127,2 млрд. грн. станом на 01.01.2013 р. Порівняно з розміром активів на 01.01.2011 р., вони зросли на 19,65% (або на 185,1 млрд. грн.). Загальний обсяг кредитних вкладень у 2012 році зменшився на 1,2% (на 9,99 млрд. грн.) – до 815,3 млрд. грн. Протягом 2009-2010 рр. темпи зростання кредитних вкладень мали стійку тенденцію до уповільнення. На динаміку кредитних вкладень істотно вплинули кризові події останніх років, коли банки значно знизили свою кредитну активність. За 2009 р. кредитні вкладення зменшилися на 5,7%, а за 2010 р. відбулося незначне їх зростання на 1% порівняно з попереднім роком. Об’єктом дослідження обрано XXXX. Одним із основних напрямів та пріоритетів діяльності XXXX є надання короткострокових та довгострокових кредитів фізичним і юридичним особам відповідно до порядку та процедур, визначених внутрішніми нормативними документами банку. Загальні доходи XXXX в 2012 році склали 222,3 млн. грн. (192,5 млн. грн. за 2011 рік), у тому числі процентні доходи – 180,7 млн. грн. (161,6 млн. грн. у 2011 році), комісійні – 26,1 млн. грн. (20,2 млн. грн. у 2011 році), інші доходи – 15,5 млн. грн. (10,7 млн. грн. у 2011 році). У 2012 році діяльність банку була збитковою – отримано збиток за результатами діяльності банку у розмірі 29,4 млн. грн. Основною причиною збитку є формування резервів під активні операції у повному обсязі відповідно до вимог Національного банку України та висновків міжнародного аудиту. Основним завданням кредитної політики XXXX є забезпечення необхідної дохідності за умов додержання прийнятного ризику кредитних вкладень і найбільш повного задоволення потреб клієнтів банку у послугах кредитування В структурі кредитного портфелю XXXX в 2011 році переважили кредити юридичним особам (79%), на фізичних осіб приходилось 28% кредитного портфелю. Максимальна частка в 2011 році припадає на кредити, що надані фізичним особам – 26%, виробництво – 21% та інше – 21%. Згідно методики XXXX оцінка кредитоспроможності позичальника юридичної особи здійснюється на підставі даних його офіційної звітності (бухгалтерський баланс підприємства – ф. №1, звіту про фінансові результати діяльності – ф. №2, руху грошових коштів на його рахунках), інформації, що міститься в пакеті документів, який надає позичальник для отримання кредиту. З метою здійснення об’єктивної оцінки фінансового стану позичальника ? юридичної особи кредитним комітетом банку визначається вагомість показників для конкретної групи позичальників залежно від характеру їх діяльності. Результати розрахунків оціночних значень показників заносяться в таблицю, яка поміщається до кредитної справи. Визначення загального показника проводиться шляхом підсумовування оціночних значень усіх показників (коефіцієнтів). На підставі проведених розрахунків формується база даних про позичальника. Третій розділ дипломної роботи присвячений напрямкам вдосконалення кредитної діяльності XXXX. Для вдосконалення кредитної діяльності XXXX, з було запропоновано такі заходи: • запровадження нових кредитних продуктів для юридичних осіб; • запровадження нових кредитних продуктів для фізичних осіб; • створення програми кредитування стартового капіталу малого бізнесу; • удосконалення маркетингової політики; • розширення складу фінансових коефіцієнтів; • збір проблемної заборгованості. Також з метою вдосконалення організації кредитного процесу в XXXX було запропоновано використати такий алгоритм кредитування, в основі якого лежить контроль за здійснюваними кредитними операціями. Систематичний моніторинг стану кредитного процесу поєднується з постійним аналізом якості кредитного портфеля. Утім заходи щодо посилення контролю й раціональної організації кредитних взаємин банку із окремо взятими позичальниками навряд чи будуть ефективні самі по собі, якщо йдеться про кредитний портфель банку в цілому. Адже тут потрібні специфічні прийоми і методи управління кредитним ризиком, які б вже охоплювали усю сукупність здійснюваних комерційним банком кредитних операцій.  

Литература:1. Про банки і банківську діяльність : Закон України вiд 07.12.2000 №2121-III // Відомості Верховної Ради, 2001. ? №5-6. ? Ст. 30. 2. Про Національний банк України : Закон України від 20.05.1999 №679-XIV // Відомості Верховної Ради, 1999. ? №29. ? Ст. 238 3. Про заставу : Закон України // Відомості Верховної Ради №97, 1992 рік, Цивільний кодекс України. ? К. : Політвидав, 1998. 4. Про затвердження Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні : Постанова НБУ від 28.08.2001 №368 (зі змінами і доповненнями). Електронний ресурс. ? Режим доступу : http://zakon2.rada.gov.ua /laws/show/z0841-01?test=XX7MfyrCSgkydMNIZifZ1HX4HI4uws80msh8Ie6 5. Про затвердження Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями : Постанова НБУ від 25.01.2012 р. №23 Електронний ресурс. ? Режим доступу : http://document.ua/pro-zatverdzhennja-polozhennja-pro-porjadok-formuvannja-ta-v-doc89633.html. 6. Александрова М.М. Гроші. Фінанси. Кредит : навч.-метод. посіб. / М.М. Александрова, С.О. Маслова. – 2-е видання, перероблене і доповнене. – К. : ЦУЛ, 2002. – 336 с. 7. Банківський менеджмент : навч. посіб. / О.А. Кириченко, І.В. Гіленко, С.Л. Роголь ; за ред. О.А. Кириченка. – 4-тє вид., перероб. і доп. – К. : Знання-Прес, 2005. – 438 с. 8. Банківський нагляд. Фінансовий стан банків Електронний ресурс / Національний банк України. – Режим доступу : http://www.bank.gov.ua. 9. Банківська справа : навчальний посібник / за ред.. проф. Р.І. Тиркала. – Тернопіль : Карт-бланш, 2004. – 314 с. 10. Васенко В.К. Фінансова діагностика і санація діяльності підприємства : монографія / В.К. Власенко. – Черкаси : Видавництво СУЕМ, 2009. – 203 с. 11. Васюренко O.B. Банківський нагляд : підручник / О.В. Васюренко, О.М. Сидоренко. – К. : Знання, 2011. – 502 с. 12. Волик Н.Г. Ресурсна база комерційних банків України: сучасний стан і перспективи розвитку / Н.Г. Волик, К.Г. Яценко // Держава та регіони. – 2010. – №6. – С. 270-274. 13. Гальчинський А.С. Теорія грошей : навч.-метод. посіб. / А.С. Гальчинський. – К. : Основи, 1998. – 415 с. 14. Галасюк В. Методика оцінки кредитоспроможності позичальників / В. Галасюк // Вісник НБУ. – 2002. ? №2. – С. 39-45. 15. Голуб В.Т. Концептуальні підходи до управління проблемними кредитами комерційних банках / В.Т. Голуб // Вісник НБУ. – 2006. – №2. – С. 56. 16. Гуцал І. Мотиваційні фактори у забезпеченні ефективності кредитування / І. Гуцал // Банківська справа. – 2002. ? №3. – С. 38-45. 17. Демківський А.В. Гроші та кредит / А.В. Демківський. – К. : Дакор, 2007. – 528 с. 18. Зарицька І.М. Особливості функціонування банківського капіталу в глобальному економічному просторі / І.М. Зарицька // Актуальні проблеми економіки. – 2009. – №2. – С. 129-144. 19. Загородній А.Г. Фінансовий словник / А.Г. Загородній, Г.Л. Вознюк, Т.С. Смовженко. – Львів : «Центр Європи», 2003. – 571 с. 20. Євтух О. Кредит як соціально-економічне явище / О. Євтух // Вісник НБУ. – 2006. ? №4. – С. 44-49. 21. Єпіфанов А.О. Операції комерційних банків : навч. посіб. / А.О. Єпіфанов, Н.Г. Маслак, І.В. Сало. – Суми : Університетська книга, 2007. – 523 c. 22. Енциклопедія банківської справи України / ред. кол. В.С. Стельмах (голова) та ін. – К. : Молодь, Ін Юре, 2001. – 680 с. 23. Крамаренко Г.О. Фінансовий менеджмент : підручник / Г.О. Крамаренко, О.Є. Чорна. – К. : Центр навчальної літератури, 2009. – 520 с. 24. Кредитний менеджмент : навч. посіб. / А.М. Мороз, Р.І. Шевченко, І.В. Дубік. – К. : КНЕУ, 2009. – 399 с. 25. Кредитування та ризики: навч. посібник / М.П. Денисенко, В.М. Домрачев, В.Г. Кабанов, А.В. Ігнатенко та ін.. – К. : Професіонал, 2008. – 480 с. 26. Ковалев А.П. Кредитный риск-менеджмент : монографія / А.П. Ковалев. ? К. : Сузір’я, 2007. – 406 с. 27. Косова Т.Д. Аналіз банківської діяльності : навчальний посібник / Т.Д. Косова. – К. : Центр учбової літератури, 2008. – 486 с. 28. Кузнєцова Л.В. Роль банківського кредитування у фінансовому забезпеченні розвитку реального сектора економіки України / Л.В. Кузнєцова // Економічний простір. – 2008. – №20/1. – С. 107-115. 29. Лагутін В.Д. Кредитування: теорія і практика : навчальний посібник / В.Д. Лагутін. – К. : Знання, 2002. – 215 с. 30. Лексис В. Кредит, банки / В. Лексис. – М. : Перспектива, 1994. – 120 с. 31. Мариниг Т. Проблемні кредити: їх виникнення та попередження / Т. Мариниг // Наук. Зап. Ун-ту «Остроз.Акад.» Сер. Економіка. – 2004. ? Т.3. Ч.2. 32. Милль Дж. Ст. Основы политической экономии / Ст.Дж. Милль // Пер. с англ./ Общ. ред. А.Г. Милейкоского. – М. : Прогресс, 1980. (Т. 1. – 495 с.; Т. 2. – 480 с.; Т. 3. – 447 с.). 33. Молоштан І.В. Джерела формування інвестиційних ресурсів підприємств торгівлі / І.В. Молоштан. – К. : КНЕУ, 2001, ? С. 335-337. 34. Методичні рекомендації щодо оцінки рівня економічної безпеки України / За ред. А.І. Сухорукова. ? К. : НІПМБ, 2003. ? 64 с. 35. Маркова О.Н. Коммерческие банки и их операции / О.Н. Маркова, Л.С. Сахарова, В.Н. Сидоров. ? М. : ЮНИТИ, 1995. – 342 c. 36. Панасенко Г. Способи та інструменти формування ресурсного потенціалу банківської установи / Г. Панасенко, А. Резніченко // Банківська справа. – 2011. – №1. – С. 32-49. 37. Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика: метод. указ. / сост.: Н.И. Куликов, Л.Н. Чайникова. – Тамбов : Изд-во Тамб. Гос. Техн. Ун-та, 2007. – 24 с. 38. Оцінка кредитоспроможності та інвестиційної привабливості суб’єктів господарювання: Монографія / А.О. Єпіфанов, Н.А. Дехтяр, Т.М. Мельник, І.О. Школьник та ін. / За ред. А.О. Єпіфанова – Суми : УАБС НБУ, 2007. – 286 с. 39. Савлук С.М. Стимулювання нарощування власного капіталу банків / С.М. Савлук // Фінанси України. – 2009. – №2. – С. 112. 40. Соколова Н.А. Оценка кредитоспособности заемщика: что интересует банк / Н.А. Соколова // Бухгалтерский учт. ? №11 (июнь), 2008. – 59 – 63 с 41. Сусіденко В.Т. Управління кредитною діяльністю комерційних банків : автореф. дис. … д-ра екон. наук / В.Т. Сусіденко. – К., 1998. – 34 с. 42. Торяник Ж.І. Роль іноземного капіталу у забезпеченні достатності ресурсного потенціалу банків / Ж.І. Торяник // Актуальні проблеми економіки. – 2008. – №3. – С. 182-188. 43. Фінанси і банківська діяльність: сучасний стан та перспективи розвитку (парламентські слухання) // Вісник НБУ. – 2003. ? №5. – С. 2-8. 44. Чухно А.А. Постіндустріальна економіка: теорія, практика та їх значення для України / А.А. Чухно. – К. : Логос, 2003. – 631 с. 45. Щибиволок З.І. Аналіз банківської діяльності : навч. посібник / З.І. Щибиволок. – К. : Знання, 2006. – 311 с. 46. Юрій С.І. Фінанси : навч. посібник / С.І. Юрій. – Тернопіль : Карт-Бланш, 2002. – 357 с. 47. Офіційний сайт Національного банку України Електронний ресурс. – Режим доступу : http://www.bank.gov.ua/control/uk/index 48. Офіційний сайт XXXX Електронний ресурс. – Режим доступу : http://www.energobank.com.ua/ 49. Офіційний сайт Українського банківського порталу Електронний ресурс. – Режим доступу :http://banker.ua/