Управління міжнародними розрахунками при здійсненні експортних та імпортних операцій

Содержание:ЗМІСТ Вступ 3 Розділ 1. Теоретичні основи управління міжнародними розрахунками 8 1.1. Економічна природа міжнародних розрахунків 8 1.2. Особливості розвитку міжнародних розрахунків в умовах глобалізації 15 1.3. Передумови та специфіка розвитку міжнародних розрахунків в Україні 24 Розділ 2. Механізм управління міжнародними розрахунками в межах ЗАТ «Альфа-Банк» 39 2.1. Нормативно-правові методи управління міжнародними розрахунками 39 2.2. Економіко-організаційні інструменти здійснення міжнародних розрахунків в межах ЗАТ «Альфа-Банк» 47 2.3. Економічні важелі регулювання міжнародних розрахунків в межах ЗАТ «Альфа-банк» 75 Розділ 3. Оптимізація управління міжнародними розрахунками в межах ЗАТ «Альфа Банк» 82 3.1. Методика розрахунку економічної ефективності міжнародних розрахунків 82 3.2. Пріоритети розвитку управління міжнародними розрахунками в межах ЗАТ «Альфа-Банк» 87 3.3. Пропозиції щодо удосконалення організації міжнародних розрахунків на основі впровадження інтернет-банкінгу в межах ЗАТ «Альфа-Банк» 97 Висновки 107 Перелік використаних джерел 111 Додатки

Вступление:Поява і подальші зміни в міжнародних розрахунках пов'язані з розвитком і інтернаціоналізацією товарного виробництва і обміну. В них відбивається відокремлена форма руху вартостей в міжнародному обігу через неспівпадання періодів виробництва і реалізації товарів, віддаленості ринків збуту. Міжнародні розрахунки охоплюють розрахунки по зовнішній торгівлі за товари і послуги, а також по некомерційнім операціям, кредитам і руху капіталів між країнами. Міжнародні розрахунки - регулювання платежів по грошовим вимогам і зобов'язанням, що виникають в зв'язку з економічними, політичними і культурними відносинами між юридичними особами і громадянами різних країн, а також між урядами цих країн. Міжнародні розрахунки включають, з одного боку, умови і порядок здійснення платежів, вироблені практикою і закріплені міжнародними документами і звичаями, із іншого - щоденну практичну діяльність банків по їх проведенню. Найбільший обсяг розрахунків здійснюється безготівковим шляхом, шляхом записів на рахунках банків. При цьому провідну роль в міжнародних розрахунках відіграють великі банки. Міра їх впливу на міжнародні розрахунки залежить від масштабів зовнішньоекономічних зв'язків країни базування, застосування її національної валюти, спеціалізації, фінансового стану, ділової репутації, мережі банків-кореспондентів. Для здійснення розрахунків банки використають свої закордонні відділення і кореспондентські відносини з іноземними банками, що супроводжуються відкриттям рахунків "лоро" (іноземних банків в даному банку) і "ностро" (даного банка в іноземних). Кореспондентські угоди визначають порядок розрахунків, розмір комісії, засоби поповнення витрачених коштів. Для своєчасного і раціонального здійснення міжнародних розрахунків банки підтримують необхідні валютні позиції в різних валютах відповідно до структури і термінів майбутніх платежів і проводять політику диверсифікації своїх валютних резервів. З метою одержання понад високого прибутку банки прагнуть підтримувати на рахунках "ностро" мінімальні рештки, воліючи розміщати валютні активи на світовому ринку позичкових капіталів, в тому числі на євроринку. Діяльність банків в сфері міжнародних розрахунків, з одного боку, регулюється їх національним законодавством, із іншого - визначається практикою, що існує у вигляді встановлених правил і звичаїв або закріплюється окремими документами. Поглиблення економічних реформ, розвиток фінансово-кредитної і банківської систем, введення національної валюти України сприяли становленню і зміцненню валютно ринку України. Продовження процесу економічних перетворень, інтеграція України у світову економічну систему, вихід на міжнародні фінансові ринки, удосконалення валютного законодавства і нормативних баз сприяли тому, що розвиток валютного ринку в останні роки характеризувався: збільшенням обсягів операцій в іноземній валюті у всіх сегментах; удосконаленням його структури і спрямованості на дозвіл конкретних економічних і фінансових проблем суб’єктів господарювання і держави в цілому; розширенням видів валют, по яких проводяться операції на валютному ринку; відсутністю різких коливань валютних курсів; удосконаленням законодавчої і нормативної діяльності суб’єктів валютного ринку; введенням нових видів валютних операцій і форм розрахунків; врегулюванням діяльності нерезидентів на українському ринку і т.д. Вихід на світовий зовнішній ринок - закономірність розвитку ринкової економіки. Діяльність підприємств на світовому ринку пов’язана з міжнародною виробничою та науково-технічною кооперацією, експортом і імпортом товарів і послуг. Вона також включає вивіз капіталу в формі інвестування в іноземні підприємства і залучення іноземних інвестицій. У законодавчих актах України зовнішньоекономічна діяльність визначається як діяльність суб’єктів господарської діяльності України та іноземних суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності, побудована на взаємовідносинах між ними, що має місце як на території України, так і за її межами. Законодавством України передбачені різні види, форми і способи міжнародних розрахунків, що здійснюють уповноважені банки, маючи відповідні на це ліцензії. В Україні використовуються наступні форми розрахунків: банківський переказ, акредитив, інкасо. Метою дослідження є оцінка ефективності управління міжнародними розрахунками по експортно-імпортним операціям, що здійснюються в межах ЗАТ «Альфа-банк». Основними завданнями дослідження є: - розкриття сутності, природи виникнення та факторів еволюції системи міжнародних розрахунків; - визначення переваг та недоліків існуючих форм та видів міжнародних розрахунків на підставі узагальнення їх практичного використання у вітчизняній та зарубіжній практиці; - дослідження специфічних рис розвитку системи міжнародних розрахунків в умовах глобалізації; - проведення аналізу передумов розвитку міжнародних розрахунків в Україні та встановлення специфічних ознак їх використання у практиці вітчизняних комерційних банків; - узагальнення особливостей нормативно-правового регулювання проведення операцій з банківського обслуговування міжнародних розрахунків та операцій з іноземними валютами, що діють в межах України; - проведення аналізу особливостей та результативності обслуговування міжнародних розрахунків за результатами практичної діяльності ЗАТ «Альфа-Банк»; - визначення специфічних рис організації обслуговування міжнародних розрахунків, які притаманні діяльності ЗАТ «Альфа-Банк»; - проведення критичного аналізу тарифної політики ЗАТ «Альфа-Банк» на ринку операцій в галузі міжнародних розрахунків; - розробка плану доходів та витрат ЗАТ «Альфа-Банк» від операцій, пов’язаних із міжнародними розрахунками та оцінка впливу планових фінансових результатів на діяльність банку у цілому; - розробка заходів із подальшого розширення клієнтської бази ЗАТ «Альфа-Банк» на ринку розрахунково-касових операцій з використанням іноземних валют та в сфері обслуговування ЗЕД потенційних клієнтів. Предметом дослідження є процес управління міжнародними розрахунками в межах комерційного банку. Об'єктом дослідження виступає система міжнародних розрахунків у практиці обслуговування комерційним банком зовнішньоекономічної діяльності клієнтів. Дипломна робота складається з трьох розділів, вступа і висновків. В першому розділі досліджено особливості еволюції системи міжнародних розрахунків, визначена їх економічна природа, встановлені специфічні риси та фактори, що визначають їх розвиток в сучасних умовах глобалізації світогосподарських зв’язків. Окрема увага приділена критичному аналізу рівня готовності вітчизняної банківської системи та нормативно-правового забезпечення до інтенсифікації розрахункового обслуговування зовнішньоторговельних операцій. Визначені приоритетні напрямки подальшого удосконалення функціонування банківських установ у сфері міжнародних розрахунків та операцій з валютами різних країн. У другому розділі на основі практичних матеріалів відділення ЗАТ «Альфа Банк» розглянуто порядок оформлення, обліку і контролю операцій по міжнародних розрахунках, проведений аналіз структури і динаміки міжнародних розрахунків, що дозволив внести деякі рекомендації, спрямовані на удосконалення відносин з іноземними партнерами, надається аналітична оцінка результативності різних форм міжнародних розрахунків В третьому розділі визначені шляхи забезпечення підвищення ефективності банківського обслуговування міжнародних розрахунків, у тому числі за рахунок удосконалення інформаційно-програмного забезпечення під час проведення відповідних операцій, а також за рахунок удосконалення системи планування доходів та витрат ЗАТ «Альфа-Банк», які пов’язані із проведенням операцій з міжнародних розрахунків на вимогу клієнтів. При написанні роботи використовувався Закон України “Про зовнішньоекономічну діяльність”, Декрет Кабінету Міністрів України “Про систему валютного регулювання і валютного контролю”, нормативні акти Національного банку України, облікових і звітних даних відділення ЗАТ «Альфа-Банк», економічна література за даними проблемами.

Выводы:Економічний зміст міжнародних розрахунків полягає, на нашу думку, в тому, що вони є органічною складовою сфери міжнародного обміну і конкретно проявляються у відносинах юридичних і фізичних осіб різних країн з приводу грошового відшкодування вартості, отриманих товарів та послуг. На практиці основні суб’єкти міжнародних розрахунків вступають у певні відносини, пов’язані із рухом товарно-розпорядчих документів і операційним оформленням платежів. В міжнародних розрахункових відносинах комерційним банкам належить провідна роль, зростання якої залежить від масштабів зовнішньоекономічних зв'язків країни; купівельної спроможності її національної валюти; спеціалізації або універсалізації банків; їхнього фінансового положення; ділової репутації; мережі філій і кореспондентських відносин; загального рівня розвитку національних кредитно-банківських інститутів, банківської практики і традицій. Предметна структура міжнародних розрахунків комерційних банків вимагає, насамперед, забезпечення експорту та імпорту товарів та послуг. Існують різноманітні форми міжнародних розрахунків, але кожна з них має свої переваги та недоліки. Так, наприклад авансовий платіж дуже привабливий для експортера бо він отримує гроші відразу, іноді ще до виробництва товарів, в той час як імпортер для того щоб використати авансовий платіж повинен вишукувати зайві кошти і відривати їх з обороту. Відкритий рахунок, в свою чергу не вимагає від імпортера відриву коштів з обороту, бо дає можливість розрахуватися з постачальником через деякий час після реалізації товарів. В той же час відкритий рахунок не вигідний для експортера, бо гроші він отримує через довгий час після виробництва і продажу товарів. Акредитивна і інкасова форма розрахунків не мають таких недоліків, але проводяться з участю банківських установ, що призводить до значного подорожчання таких форм розрахунків. Для розрахунків між державами на макро рівні з метою стабілізації платіжних балансів валютних і інфляційних регулювань використовуються валютні кліринги, які в свою чергу теж не позбавлені недоліків бо є невигідними для експортерів. Важливою проблемою, що постійно постає перед користувачами електронних систем є недосконалість законодавства цієї області, що не має чітких визначень як-то електронного документу, так і процедур використання електронного документообігу. Використання системи “клієнт-банк” фактично базується на рівні договірних відносин між банком та компаніями-користувачами послуги. Підтримки чи захисту з боку держави у вигляді нормативних документів практично не існує. Потрібно створити правову структуру, що повністю визначала сферу електронного документообігу, як аналогічну сфері паперового документообігу. Так електронний цифровий підпис повинен визнаватись у судовому порядку як підпис зроблений власноруч уповноваженими особами компаній, а електронний документ не визнавав би жодних сумнівів, щодо його справжності. Повинні існувати процедури експертизи електронних документів, на кшталт хімічній чи фізичній експертизі паперового носія. Однак при визначенні справжності електронного підпису виникає проблема визнання цього підпису з боку сторін угоди. Вирішенням цієї проблеми є запропонована нами в дипломній роботі система єдиного державного реєстру електронних підписів. Принцип побудови системи є аналогічним єдиному державному реєстру застав рухомого майна. Внесення запису до такого реєстру означає першочергове право на заставу особи, що його внесла. На такому ж принципі повинен бути побудований і єдиний реєстр електронних підписів. При реєстрації підприємства керівництву надається дискети з електронними підписами, одночасно формується база даних з повноваженнями керівників. При підписанні будь-якого електронного документу, керівник компанії підтверджує документ своїм електронним підписом. Сторона контрагент зможе без зайвих зусиль перевірити справжність підпису вийшовши на корпоративний сайт Єдиного державного реєстру електронних підписів. Одночасно з підтвердженням підпису органи реєстру надають інформацію про повноваження особи, що підписала документ. Інформацію надана єдиним державним реєстром підкріплюється підписом уповноваженої установи державного органу, що визнається в судовому порядку як безумовний і не підлягає запереченню. Це дозволить перевести розрахунки через електронну систему в зовсім інше русло – абсолютної безпеки операції, з рівнем захисту не меншим, аніж у паперових документів. Також таким шляхом буде вирішено питання укладання угод між контрагентами з різних міст України, адже задля підписання договору необхідно буде лише визначити умови договору, наприклад по телефону. Також значно скоротиться злочинність у картковому бізнесі, яка досягає 1 млрд. дол. США на рік. Створення Україною такої системи дозволить їй контролювати подальший світовий розвиток з можливим продажем розробок за кордон. А укладення міжурядових угод дозволить підписувати контракти з іноземними партнерами так само легко, як і з вітчизняними. На підставі проведених розрахунків можна зробити висновок, про доцільність використання акредитивів у практиці підприємств-клієнтів ЗАТ «Альфа-Банк» та стверджувати про вірність гіпотези, яка була сформульована у цьому розділі дослідження. Таким чином, розрахунки з використанням документарних акредитивів дозволяють уникнути нецільового використання коштів, здійснення спекулятивних угод з фінансовими ресурсами, що приводить до істотного прискорення оборотності оборотних активів, підвищення платоспроможності підприємств, зміцнення їхньої фінансової стійкості, чого в проаналізованих випадках не змогло забезпечити використання в господарській практиці банківського переказу. Активізація використання документарних акредитивів у практиці вітчизняних банків та підприємств може розглядатися як істотний фактор підвищення ефективності їхньої діяльності, що дозволяє оптимізувати використання фінансових ресурсів. Документарний акредитив у більшому ступені відповідає вимогам, що пред'являються до організації розрахунків між підприємствами та забезпеченню грошового потоку в межах окремих господарських суб'єктів. Використання критеріїв вибору форм розрахунків, сформульованих в рамках даної роботи, в практичній діяльності фінансових керівників підприємств різних форм власності, дозволить здійснювати більш ефективні витрати коштів, дає можливість одержати економічний ефект, який полягає як у підвищенні доходів власників фінансових ресурсів, так і у вивільненні їхньої частини, що дає можливість перенаправляти них на рішення задач, зв'язаних з розширенням обсягів виробництва, відновленням основних засобів, переходом на нові, більш ефективні сировину та матеріали. Це, у підсумку, зробить позитивний вплив на конкурентоспроможність підприємств, стане передумовою підвищення їхньої прибутковості, визначить підвищення фінансової стійкості та платоспроможності, в чому зацікавлені всі групи економічних суб'єктів: власники підприємств, наймані робітники, комерційні банки, держава в цілому. Щодо вдосконалення самої системи міжнародних розрахунків на рівні ЗАТ «Альфа-банк», то можливим шляхом є впровадження системи інтернет-банкінгу. Ця система набирає все більшої популярності у світовій практиці. Не є виключенням і досліджуваний банк. Система “інтеренет-банкінг” дозволяє користуватись власним рахунком без прив’язки до робочого місця. Фактично роботу з рахунком можна проводити з будь-якого комп’ютера, що під’єднаний до мережі Інтернет, шляхом входу до корпоративного сайту ЗАТ «Альфа-банк». Витрати на таку систему невисокі і окупність проекту досягається за рекордно малі строки, при цьому вартість послуги для клієнта дозволить перевести малий бізнес на автоматичне обслуговування та вирішити задачі поставлені керівництвом банку на найближчий період часу.

Литература:1. Про банки та банківську діяльність: Закон України №2121-III від 07.12.00 р. 2. Про Національний банк України: Закон України №679-XIV від 20.05.99 р. 3. Про платіжні системи та переказ грошей в Україні: Закон України №2346-III від 05.04.01 р. 4. Про вдосконалення готівково-розрахункових операцій: Постанова КМУ №1075 від 30.12.93 р. 5. Інструкція №1 з організації емісійно-касової роботи в установах банків України: Постанова НБУ №129 від 07.07.94 р. 6. Інструкція №3 про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті: Постанова НБУ №121 від 27.05.96 р. 7. Порядок ведення касових операцій у національній валюті в Україні: Постанова НБУ №21 від 02.02.95 р. 8. Про “Порядок організації розрахунково-касового обслуговування комерційними банками клієнтів і взаємовідносин з цього питання між установами Національного банку України та комерційними банками”: Постанова НБУ №166 від 30.06.95 р. 9. Про вдосконалення надання послуг у галузі розрахункового обслуговування комерційних банків та регіональних управлінь Національного банку України: Постанова НБУ №245 від 28.09.95 р. 10. Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в господарському обороті України: Постанова НБУ №204 від 02.08.96 р. 11. Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті: Постанова НБУ №135 від 29.03.01 р. 12. Про затвердження Інструкції про порядок відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті: Постанова НБУ №527 від 18.12.98р. 13. Про затвердження Правил організації розрахунково-касового обслуговування комерційними банками клієнтів і взаємовідносин з цього питання між територіальними управліннями Національного банку України та комерційними банками в національній валюті: Постанова НБУ №44 від 05.02.01 р. 14. Про безготівкові розрахунки в господарському обороті України: Лист НБУ №22001/116 від 24.05.93 р. 15. Про розрахунки за пластиковими картками міжнародних платіжних систем: Лист НБУ №13-110/609-2071 від 25.03.97 р. 16. Про умови договору на розрахунково-касове обслуговування: Лист НБУ №25-113/193-678 від 30.01.01 р. 17. Щодо Переліку операцій розрахунково-касового обслуговування, що здійснюються установами банків в Україні: Лист НБУ №12-111/561 від 19.05.00 р. 18. Щодо порядку відкриття та використання рахунків у національній та іноземній валюті: Лист НБУ №44-215/3419 від 03.12.01 р. 19. Щодо здійснення розрахунково-касового обслуговування в іноземній валюті: Лист Державної митної служби №11/1-9592 від 23.12.96 р. 20. Автоматизация расчетных операций банков и фондовых бирж. – М.: Церих-ПЭЛ, 1995. – 206с. 21. Анализ экономической деятельности клиентов банка: Уч. пособие / Под ред. Лаврушина О.И. – М.: Инфра-М, 1996. – 80с. 22. Аникин А.В. История финансовых потрясений. Российский кризис в свете мирового опыта. – 2-е изд., доп. и перераб. – М.: Олимп-Бизнес, 2002. – 448 с. 23. Бабаев А. Банки в сети Интернет // Банковские технологии. – 2001. – №11. – С. 36–38 24. Банк: Партнерство в бизнесе. – М.: Приор, 1994. – 128с. 25. Банківська енциклопедія / Під ред. Мороза А.М. – К.: Ельтон, 1993. – 336с. 26. Банківська справа: Навчальний посібник / За ред. Тиркала Р.І. – Тернопіль: Карт-бланш, 2001. – 314с. 27. Банківські операції: Підручник / Під ред. Мороза А.М. – К.: КНЕУ, 2000. – 384с. 28. Банки на развивающихся рынках: В 2-х томах. Т 1. Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам / Диана Мак Нотон, Дональд Дж. Карлсон, Клайтон Таунсенд Дитц и др.: Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 1994. – 336 с.: ил. 29. Банковское дело / Под ред. В.И.Ко¬лосникова, Л.П.Кроливецкой. — М.: Финансы и статистика, 1995. — С. 18. 30. Бицька Н.З. Кризовi явища в банкiвськiй системi Украiни та шляхи iх подолання // Фiнанси Украiни. – 1999. – №9.– С. 83–85. 31. Боди З., Мертон Р. Финансы: Учеб. пособие: Пер. с англ. – М.: Издательский дом «Вильямс», 2000. – 592 с. 32. Бойцун Н.Є., Стукало Н.В. Міжнародний лізинг. – Д.: Вид-во Дніпропетр. ун-ту, 2004. – 176 с. 33. Бойцун Н.Є., Стукало Н.В. Міжнародні фінанси: Навчальний посібник. – 2-ге видання. – К.: ВД «Професіонал», 2005. – 336 с. 34. Боринець С.Я. Міжнародні валютно-фінансові відносини: Підручник. – 3-тє вид., стер. – К.: Т-во «Знання», КОО, 2001. – 305 с. 35. Боринець С.Я. Міжнародні фінанси: Підручник. – К.: Знання-Прес, 2002. – 311 с. 36. Брегеда О. Місце банківських послуг в інтернет-просторі України // Вісник НБУ. – 2001. – №6. – С. 23–25. 37. Бровков С.М., Руденко Л.В. Валютно-фінансові механізми в міжнародному бізнесі: світовий досвід та українська практика. – К.: ТОВ «Агентство «Україна», 2001. – 380 с. 38. Буркин М., Васин А., Гузов К. Определение себестоимости и установление тарифов на банковские услуги // Банковские технологии. – 2001. – №4. – С. 56, 57. 39. Буторина О.В. Международные валюты: интеграция и конкуренция. – М.: Издательский дом «Деловая литература», 2003. – 368 с. 40. Бушуєва І., Дем’яненко В. Реінжиніринг банківських бізнес-процесів як складова вдосконалення менеджменту комерційного банку // Вісник НБУ. – 2001. – №3. – С. 20–23. 41. Ваврищук Е.I. Організаційно-правові засади взаємовідносин Національного банку України з комерційними банками в Україні: Текст лекцій. – К.:КДТЕУ, 1995.– 22с. 42. Васюренко О.В. Банківські операції: Навч. посібник. – К.: Товариство “Знання”, КОО, 2000. – 243с. 43. Введение в банковское дело / Т.Амели и др. — М.: Мир и культура, 1997. — С.26. 44. Вишневская И., Сафонов Ю. Банковские услуги. Итоги социологического опроса // Бухгалтерия и банки. – 1998. – №2. – С. 63–67. 45. Внешнеэкономическая деятельность предприятий, под ред. Ищейка Е.Г. Новосибирск, 2002, 220 с. 46. Вступ до банківської справи: Учбовий посібник / Під. Ред. Савлука М.І. – К.: Либідь, 1998. – 344 с. 47. Гайдай Т.Б. Требования НБУ по осуществлению операций с национальной валютой // Налоги и бухгалтерский учет. – 1996. – №44. – С.35–37. 48. Гіл Ч. Міжнародний бізнес: Конкуренція на глобальному ринку: Пер. с англ. А. Олійник, Р. Ткачук. – К.: Вид-во Соломії Павличко «Основи», 2001. – 856 с. 49. Глобальна торгова система: розвиток інститутів, правил, інструментів СОТ: Монографія / Кер. авт. кол. і наук. ред. Т.М. Циганкова. – К.: КНЕУ, 2003. – 660 с. 50. Гроші та кредит: Підручник / М.І. Савлук, А.М. Мороз, М.Ф. Пуховкіна та ін. – К.: Либідь, 1992. – 331 с. 51. Гроші та кредит: Підручник / За заг. ред. М.І. Савлука. – К.: КНЕУ, 2001. – 602 с. 52. Данілов О.Д., Пернарівський О.В., Горбанський Б.М. Міжнародні розрахунки та валютний контроль: Навчальний посібник / За ред. Онищенка В.А. – Ірпінь: Академія ДПС України, 2002. – 181 с. 53. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под.ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 448 с. 54. Джексон Грейсон младший, Карла О’Делл. “Американский менеджмент на пороге XXI века” М., Экономика 1993., 458 с. 55. Дзюблюк И. Про деякi напрямки розвитку ринку банкiвських послуг в Украïнi // Фiнанси Украïни. – 1997. – №1. – С.86–92. 56. Дзюблюк О.В. До питання про суть комерційного банку і специфіку банківського продукту // Вісник НБУ. – 1999. – №4. – С. 60–62. 57. Дзюблюк О.В. Про деякi напрямки розвитку ринку банкiвських послуг в Українi // Фiнанси України. – 1999 – №1.– С. 86–91. 58. Дианова-Клокова И., Хрусталев Л. Мобильные банковские офисы // Банковские технологии. – 2001. – №1. – С. 58–64. 59. Дорундяк М., Михайлова В. Резервування та відновлення роботи банківської системи // Вісник НБУ. – 2000. – №7. – С. 58–61. 60. Дэниелс Дж., Радеба Ли Х. Международный бизнес: внешняя среда и деловые операции. – 6-е изд.: Пер. с англ. – М.: Дело, 1998. – 784 с. 61. Евтюшкин А. Интернет-коммерция и банки // Банковские технологии. – 2001. – №1. – С. 67,68. 62. Економічна енциклопедія: У 3 т. / Відп. ред. С.В. Мочерний та ін. – К.: Видав. центр «Академія», 2002. – Т. 3. – 952 с. 63. Експрес-випуск «Зовнішня торгівля України» – Держкомстат України – 7.11.2007. – № 32. – С. 7–10. 64. Еременко А.Н. Кредиты недоверия // Бизнес. – 2006. – №37. – С. 38– 39. 65. Ефимова Л.Г. Банки: ответственность за нарушение при расчетах. – М.: Оста, 1996. – 74с. 66. Єрохина Н., Микитина О. Електронні гроші в платіжній системі держави // Фінанси України. – 2002. – №3. – С. 134–139. 67. Жук И.Н., Киреева Е.Ф., Кравченко В.В. Международные финансы: Учеб. пособие / Под общ. ред. И.Н. Жук. – Минск: БГЭУ, 2001. – 149с. 68. Зайнулин М. Перспективы внедрения Интернет-банкинга // Банковские технологии. – 2001. – №7-8. – С. 54–60. 69. Застосування окремих положень Інструкції “Про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті” // Вісник НБУ. – 2000. – №9. – С. 52, 53. 70. Кіндрацька Л.М. Бухгалтерський облік і прийняття рішень в банках. – К.:КНЕУ, 2000. – 404с. 71. Кіреєв О., Жабська І. Система комерційних банків України: підсумки року // Вісник НБУ. – 1999. – №3. – С. 21–22. 72. Киреев А.П. Международная экономика: Учеб. пособие для вузов: В 2ч. – Ч. 2: Международная макроэкономика: открытая экономика и макроэкономическое программирование. – М., 1999. 73. Кириченко О.А. Менеджмент зовнішньоекономічної діяльності. - К.: Знання-Прес, 2002. 74. Ковальов О.П. Стратегічне управління кредитними ризиками // Актуальні проблеми економіки. – 2006. – №5. – С. 21 – 30. 75. Козак Ю.Г. Міжнародні фінанси в питаннях та відповідях: Навч. посіб. – 2-ге вид., перероб. і доп. – К.: ЦУЛ, 2003. – 294 с. 76. Козик В.В., Панкова Л.А., Григор’єва О.Ю., Босак А.О. Міжнародна економіка та міжнародні економічні відносини: Практикум. – К.: Вікар, 2003. – 368 с. 77. Козик В.В., Панкова Л.А., Даниленко Н.Б. Міжнародні економічні відносини. — К.: Знання-Прес, 2001. 78. Козлова Е., Галанина Е. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 432с. 79. Коробкіна С. Безготівкові розрахунки та шляхи вдосконалення їх // Банківська справа. – 2000. – №1. – С. 49–52. 80. Кравець В. Перспективи здійснення безготівкових розрахунків в Україні // Банківська справа. – 2000. – №6. – С. 3–8. 81. Кривошеєва Н. Банківське законодавство: актуальні питання // Вісник НБУ. – 2000. – №5. – С. 46,47. 82. Кузнецов Н. «Клиент-Банк» // Бизнес и банки. – 1999. – №11. – С. 3,4 83. Липис А., Маршал Т., Линкер Я. Электронная система денежных расчетов. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 321с. 84. Лук'яненко Д.Г. Міжнародна економіка. - К., 1996. 85. Луцишин З.О. Трансформація світової фінансової системи в умовах глобалізації. – К.: Друк, 2002. – 320 с. 86. Майєр Дж. М., Олесневич Д. Міжнародне середовище бізнесу: Конкуренція та регулювання у глобальній економіці. К., 2002. Розд. 4. 87. Макарова Ю. Кредитные системы в Internet // Финансовая консультация. – 1997. – №25. – С. 20. 88. Максимо В. Энг, Френсис А. Лис, Лоуренс Дж. Мауер. Мировые финансы: Пер. с англ. – М.: ДеКА, 1998. – 768 с. 89. Марков О., Сахарова Л., Сидоров В. Коммерческие банки и их операции. –М.:Хорда, 1995. – 317с. 90. Маслова С.О., Опалов О.А. Фінансовий ринок: Навч. посіб. – К.: Каравела; Л.: Новий Світ, 2000, 2002. – 304 с. 91. Махаєва О. Основні принципи для системно важливих платіжних систем // Вісник НБУ. – 2000. – №9. – С. 56–58. 92. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник / Под ред. Л.Н. Красавиной. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 608 с.: ил. 93. Международные финансовые рынки / Состав. П.Н. Тесля; Ред. В.П. Бусыгин. – Новосибирск: ЭКОР, 1995. – 224 с. 94. Меджибовська Н. Банківські послуги та Інтернет // Банківська справа. – 2001. – №5. – С. 41–43. 95. Меджибовська Н. Банківські сервери в Інтернеті // Вісник НБУ. – 2000. – №5. – С. 38, 39. 96. Міжнародні валютно-кредитні відносини: Підручник / А.С. Філіпенко, В.І. Мазуренко, В.Д. Сікора та ін.; За ред. А.С. Філіпенка. – К., 1997. 97. Міжнародні валютно-фінансові відносини: Підручник / За ред. А.С. Філіпенка. – К.: Либідь, 1997. – 208 с. 98. Міжнародні фінанси: Підручник/ О.І. Рогач, А.С. Філіпенко, Т.С. Шемет та ін.; за ред. О.І. Рогача. – К.: Либідь, 2003. – 784 с. 99. Мірошніченко Т. Підсумки роботи СЕП у 2000 році // Вісник НБУ. – 2001. – №2. – С. 57–59. 100. Мірошніченко Т. СЕП НБУ: міжбанківськи розрахунки в 2001 році // Вісник НБУ. – 2002. – №3. – С. 55, 56. 101. Міщенко В., Шаповалов А., Юрчук Г. Особливості та перспективи розвитку електронної комерції (е-комерції) в банківському бізнесі // Банківська справа. – 2001. – №4. – С. 18–27. 102. Миллер Р.Л., Ван-Хуз Д.Д. Современные деньги и банковское дело. М., 1993. 103. Мишкін Ф. Економіка грошей, банківської справи і фінансових ринків. – К., 1998. – Розд. 22. 104. Михайлов Д.М. Мировой финансовый рынок: тенденции и инструменты. – М.: «Экзамен», 2000. – 768 с. 105. Мовсесян А.Г., Огнивцев С.В. Международные валютно-кредитные отношения: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 312 с. 106. Мрочко М., Павлів Т. Розвиток банківських послуг у всесвітній мережі Інтернет // Фінанси України. – 2001. – №9. – С. 131–135. 107. Новак І., Гончаренко Л., Михайлова В. Система термінових переказів – новий етап розвитку міжбанківських розрахунків в Україні // Вісник НБУ. – 2001. – №9. – С. 44–49. 108. Новий російсько-український словник-довідник юридичної, банківської, фінансової, бухгалтерської та економічної сфери: близько 100 тис. слів / Уклад. С.Я. Єрмоленко та ін. – 2-ге вид., доп. і випр. – К.:Довіра; УНВЦ «Рідна мова», 1999. – 878 с. 109. Облік та аудит у комерційних банках. / Під ред. Герасимовича А.М. – Львів: Видавництво “Фенікс”, 1999. – 512с. 110. Общая теория денег и кредита: Учебник / Под ред. проф.Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 1999. – 304 с. 111. Онищенко С. Особливості розробки нових банківських продуктів // Банківська справа. – 2000. – №3. – С. 24–27. 112. Опарін В.М. Фінанси (Загальна теорія): Навч. посіб. – 2-ге вид., доп. і перероб. – К.: КНЕУ, 2001. – 240 с. 113. Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений: Учебник / Науч. ред. В.В. Круглов. – М.: ИНФРА-М, 1998. – 432с. 114. Особливостi становлення ринку банкiвських послуг в Украïнi // Банкiвська справа. – 1999. – №4. – С.23–28. 115. Остапець А.І., Остапець А.В. Банківська система України: стан і проблеми розвитку // Фінанси України. – 2000. - №18. – С. 114–117. 116. Перлин Ю., Сахаров Д. Банкомат. Что это такое? // Электронные деньги. – 1997. – №1. – С. 17–19 117. Платіжні системи: Навч. посібник для студентів вищ. Закладів освіти / Ющенко В.А., Савченко А.С., Цокол С.Л., Новак І.М., Страхарчук В.П. – К.: Либідь, 1998. – 416с. 118. Примостка Л.О. Фінансові деривативи: аналітичні та облікові аспекти: Монографія. – К.: КНЕУ, 2001. – 263 с. 119. Прокопенко П. Правовые проблемы осуществления расчетов через системы «клиент-банк» и пути их разрешения // Предпринимательство, хозяйство и право. – 1998. – № 9. – С.23–26. 120. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки. М., 1993. 121. Роберт У. Колб.Финансовые деривативы: Учебник. – 2-е изд.: Пер. с англ. – М.: Филинъ, 1997. – 360 с. 122. Роуз П.С. Банковский менеджмент. – М., 1995. 123. Рудакова О.С. Банковские электронные услуги. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. – 276с. 124. Руденко Л.В. Організація міжнародних кредитно-розрахункових операцій в банках: Посібник. – К.: Видавничий центр «Академія», 2002. – 376 с. 125. Руденко Л.В. Розрахункові та кредитні операції у зовнішньоекономічній діяльності підприємства: Підручник. – К.: Лібра, 2002. – 302 с. 126. Рут Френклін Р., Філіпенко Антон. Міжнародна торгівля та інвестиції: Пер. с англ. – К.: Основи, 1998. – 743 с. 127. Рынок банковских услуг: некоторые аспекты привлечения корпоративных клиентов // Финансы. – 1999. – №4 – С. 21–23. 128. Рэдхэд К., Хьюс C. Управление финансовыми рисками: Пер. с англ. – М.: ИНФРА-М, 1996. – 288 с. 129. Рязанова Н.С. Міжнародні фінанси: Навч.-метод. посіб. для сомост. вивчення дисципліни. – К.: КНЕУ, 2001. – 119 с. 130. Савельєв Є.В. Міжнародна діяльність підприємства. - К., 1999. 131. Савлук М., Сугоняко О. Що заважає банкам кредитувати реальну економіку? // Вісник НБУ. – 1999. - №12. – С. 24–26. 132. Савченко А., Кравець В. Розвиток платіжної системи України за десятиріччя // Вісник НБУ. – 2001. – №5. – С. 10–12. 133. Саркисянц А.Г. О состоянии банковской системы и возможных направлениях ее реформирования // Банковское дело. – 2000. – №9.– С. 2–8. 134. Сарчев А.М. Ведущие коммерческие банки в мировой экономике. М., 1994. 135. Смородинов О. Банки и рынок электронной коммерции // Банковские технологии. – 2001. – №11. – С. 25–35. 136. Сорокин Д. «Модельный» бизнес. Интернет как среда для банковских услуг // Банковские технологии. – 2001. – №7-8. – С. 51–53. 137. Співак Л. Фінансові послуги: економічна сутність і роль в економіці // Вісник НБУ. – 2002. – №2. – С. 47,48. 138. Стукало Н.В. Міжнародні фінанси. – Д.: Вид-во Дніпрпетр. ун-ту, 2003. – 216 с. 139. Суторміна В.М., Родзієвська В.М., Стеценко Б.С. Фінансовий ринок: Навч.-метод. посіб. для самост. вивч. дисц. – К.: КНЕУ, 2001. – 100 с. 140. Суторміна В.М., Федосов В.М., Андрущенко В.Л. Держава – податки – бізнес. – К.: Либыдь, 1992. – 325 с. 141. Третьяков А.С. Международные валютно-кредитные отношения: Учеб. пособие. – Запорожье: ИПК Запорожье – РИО «Издатель», 1998. – 168 с. 142. Україна і світове господарство: взаємодія на межі тисячоліть / А.С. Філіпенко, В.С. Будкін, А.С. Гальчинський та ін. – К.: Либідь, 2002. – 470 с. 143. Федоров Б.Г. Новый англо-русский банковский и экономический словарь. – СПб.: Лимбус Пресс, 2000. – 848 с. 144. Федулова Л. Управління якістю послуг – запорука успіху в боротьбі за клієнта // Вісник НБУ. – 2002. – №3. – С. 32, 33. 145. Філіпенко А.С., Бураковський І.В., Будкін B.C. Міжнародні економічні відносини: Сучасні міжнародні економічні відносини. - К., 1992. 146. Фінанси зарубіжних корпорацій: Навч. посіб. / В.М. Суторміна, В.М. Федосов, Н.С. Рязанова / За ред. В.Н. Федосова. – К.: Либідь, 1993. 147. Финансы. Денежное обращение. Кре¬дит / Под ред. Л.А.Дробозиной. — М.: ЮНИТИ, 1997. – 464 с. 148. Хасбулатов Р.И. Мировая экономика: В 2 т. – М.: Экономика, 2001. – Т.1. – 598 с.; Т.2 – 674 с. 149. Хміль Л. Оперативне планування чисельності працівників комерційного банку // Вісник НБУ. – 2000. – №5. – С. 17–21. 150. Ходаківська В.П., Бєляєв В.В. Ринок фінансових послуг: теорія і практика: Навч. посіб. – К.: ЦУЛ, 2002. – 616 с. 151. Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента. М. : Издательство Дело, 1993. 152. Хэррис Дж. Мэнвилл. Международные финансы: Пер. с англ. – М.: Филинъ, 1996. – 296 с. 153. Циганкова Т.М., Гордєєва Т.Ф. Міжнародні організації: Навч. посіб. – К.: КНЕУ, 2001. – 340 с. 154. Шаталович Т. Нове у відкритті та використанні банківських рахунків клієнтів // Вісник НБУ. – 2001. – №7. – С. 15,16. 155. Шевчук В. Макроекономічний контроль фінансового та банківського секторів національного господарства України // Вісник НБУ. – 1999. – №5. – С. 15–17. 156. Шелудько В.М. Фінансовий ринок: Навчальний посібник – К.: Знання-Прес, 2002. – 535 с. – (Вища освіта ХХІ ст.). 157. Шемет Т.С. Міжнародні фінанси: Підручник / За заг. ред. А.А. Мазаракі. – К.: Київ. нац. торг.-екон. ун-т, 2000. – 336 с. 158. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. М., 1993. 159. Шкудун Д. Моделювання роботи банку в системі електронних платежів // Вісник НБУ. – 2001. – №1. – С. 41–43. 160. Шнирков О.І., Кузнєцов О.В., Кульпінський С.В. Європейський валютний союз: Навч. посіб. – К.: Київ. ун-т, 2001. – 198 с. 161. Энг В. Мировые финансы: Пер. с англ. – М., 1998. 162. Юргелевич С. Правові аспекти електронної комерції // Вісник НБУ. – 2001. – №4. – С. 32–35. 163. Юрчук Г. Електронна комерція та її перспективи для банківської системи України // Вісник НБУ. – 2000. – №10. – С. 29–33. 164. Юрчук Г. Електронна комерція та її перспективи для банківської системи України // Вісник НБУ. – 2000. – №9. – С. 20–25. 165. Ющенко В.А., Міщенко В.І. Валютне регулювання: Навч. посіб. – К.: Знання, КОО, 1999. – 359 с. 166. Ющенко В.А., Міщенко В.І. Управління валютними ризиками: Навч. посіб. – К.: Знання, КОО, 1998. – 444 с. 167. Canals J. Universal Banking. Oxford University Press, 1997. 168. Howells P., Bain K. Financial Markets and Institutions. London; New York, 1994. 169. Johnson H. Bank Mergers, Acquisitions and Strategic Alliances. London, 1995. 170. Saunders F., Walter I. Universal Banking for the US. Oxford University Press, 1994. 171. Walter I. Global Banking. Oxford University Press, 1997. 172. Офіційний сайт Держкомстат України – www.ukrstat.gov.ua 173. Офіційний сайт Верховної Ради України – http://rada.kiev.ua 174. Офіційний сайт Кабінету Міністрів України – http://kmu.gov.ua 175. Офіційний сайт Національного Банку України – http://bank.gov.ua 176. Офіційний сайт Національного інституту стратегічних досліджень – http://niss.gov.ua 177. Офіційний сайт Президента України – http://prezident.gov.ua