Необхідність і методи визначення потреби в оборотних коштах

Содержание:Вступ 3 Розділ 1. Теоретичні основи організації оборотних коштів 6 1.1. Сутність, склад оборотних коштів та принципи їх організації 6 1.2. Нормування оборотних коштів підприємства та визначення потреби в них 11 1.3. Показники стану і використання оборотних коштів на підприємстві 18 Розділ 2. Аналіз основних фінансових показників стану оборотних коштів (на прикладі ТОВ «Соренто») 28 2.1. Організаційно-правовий статус, напрями діяльності та основні показники діяльності підприємства ТОВ «Соренто» 28 2.2. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства ТОВ «Соренто» 31 2.3. Аналіз структури обігових коштів 33 Розділ 3. Напрями удосконалення використання оборотних коштів 39 3.1. Шляхи удосконалення управління оборотними коштами підприємства 39 Висновки 44 Список використаної літератури 47 Додатки 54

Вступление:Актуальність теми дослідження. Розвиток ринкових відносин суттєво змінює економічне середовище функціонування підприємницьких структур. Головною ознакою його є конкуренція товаровиробників, які набули повної самостійності та відповідальності за результати фінансово-господарської діяльності. Це зумовлює необхідність забезпечення потреб первинних ланок господарювання оборотним капіталом(оборотними коштами), як складової їх успішного довгострокового розвитку та прогресу національної економічної системи. Сторіччями еволюціонує в наукових колах теорія оборотних коштів підприємств. Серед величезної кількості праць, що належать до різних наукових шкіл, нині все більше з’являється таких, в яких йдеться про втілення нової парадигми економічного змісту оборотних коштів, і цей зміст виходить за межі традиційного розуміння класичною науковою думкою його участі в економічних процесах. Ця нова парадигма відзначається тяжінням до системного підходу, до аналізу оборотних коштів підприємств як цілісного економічного поняття, його властивостей та принципів, з визначенням основних характеристик, які відіграють суттєву роль у формуванні та використанні оборотних коштів. Теоретичні засади формування та використання оборотних коштів зробили вітчизняні й зарубіжні економісти В.Бєлолипецький, М.Білик, І.Бланк, Ю.Брігхем, Дж.К. Ван Хорн, Ю.Воробйов, А.Золотарьов, І.Зятковський, В.Ковальов, В.Корнєєв, М.Коробов, Л.Костирко, М.Крейніна, Н.Лисиціан, Л.Пан, Ю.Петленко, А.Поддєрьогін, Р.Радіонов, Л.Ротштейн, Р.Славюк, Р.Сорока, Є.Стоянова, О.Терещенко, М.Черватюк, А.Шило, В.Шокун, Д.Шиян, С.Юрій та ін. Незважаючи на наявність численних теоретичних розробок, проблеми дослідження теоретико-методичних засад формування та використання оборотних коштів підприємств, визначення пріоритетів джерел його формування, шляхи стабілізації руху оборотних коштів, напрямки ефективного використання та мобілізації додаткових джерел поповнення є певні проблеми, які потребують подальшого наукового обґрунтування. Актуальність проблематики формування та використання оборотних коштів вітчизняними підприємствами в сучасних умовах, недостатнє його дослідження і висвітлення в економічній літературі, теоретичне та практичне значення для розвитку всіх видів діяльності підприємств обумовили вибір теми дипломної роботи, визначили мету, завдання та напрями дослідження. Метою курсової роботи є узагальнення теоретичних засад формування оборотних коштів підприємства та визначення їх ефективності використання на прикладі ТОВ «Соренто». Відповідно до поставленої мети визначено сукупність основних завдань, спрямованих на її досягнення: – визначити сутність, склад оборотних коштів та принципи їх організації; – розкрити характерні риси нормування оборотних коштів підприємства та визначення потреби в них; – описати показники стану і використання оборотних коштів на підприємстві; – проаналізувати основні фінансові показники стану оборотних коштів; – обґрунтувати напрями удосконалення використання оборотних коштів. Об’єктом дослідження є кругообіг оборотних коштів підприємств. Предмет дослідження – фінансові відносини, що виникають при формуванні, русі та використанні оборотних коштів на прикладі підприємства ТОВ «Соренто». Методи дослідження. Методологічну основу курсової роботи становлять як загальнонаукові методи пізнання, так і специфічні методи вивчення економічних явищ. Діалектичний метод пізнання, методи наукової абстракції, індукції та дедукції застосовано для уточнення поняття “оборотні кошти”, визначення його ролі в звичайній діяльності підприємств. Для аналізу формування і використання коштів підприємства використано методи статистичного порівняння та групування.

Выводы:На основі проведеного аналізу обігових коштів, джерел їх формування та ефективності використання на підприємстві ТОВ «Соренто» можна зробити наступні висновки: 1. Оборотний капітал (оборотні кошти) — це кошти, авансовані в оборотні виробничі фонди і фонди обігу для забезпечення безперервності процесу виробництва, реалізації продукції та отримання прибутку. 2. У практиці використовують два методи визначення потреби в обігових коштах: прямий та економічний. Суть прямого методу полягає в тому, що норматив потреби за кожним видом обігових коштів визначають з урахуванням усіх особливостей діяльності підприємства (умов і термінів постачання запасів, кількості постачальників, організації процесу виробництва продукції, умов її реалізації тощо). При застосуванні економічного методу потребу в обігових коштах розраховують шляхом коригування нормативів обігових коштів обчислених раніше прямим методом. 3. Підприємство ТОВ «Соренто» найбільше інвестує свій капітал у продукцію та необоротні активи. Суттєво зросли необортні активи(приріст 24427 тис. грн.) та оборотні кошти (приріст 15753 тис. грн.) Щодо складу структури та динаміки активів ТОВ «Соренто»: – за чотири звітні періоди відбувається постійне збільшення загальної суми активів підприємства. Але треба зазначити, що темпи приросту активів з року в рік не є однаковими. У 2009 році відбулося зростання аж на 24,9%, а, наприклад, у 2007 році спостерігається найменше зростання у 1,1%; – щодо динаміки зміни необоротних активів, то на фоні зростання кожного року абсолютної зміни даного виду активів, зміна питомої ваги у загальній структурі активів є додатною протягом 2005–2008 років. Це свідчить про те, що зростання загальної суми активів відбувається пропорційно зростанню необоротних активів. Зростання абсолютної величини необоротних активів у структурі активів підприємства підтверджує факт розширення виробництва, яке постійно проводить підприємство. Це свідчить про те, що підприємство закуповує нове обладнання для підвищення якості виробництва та збільшення її обсягів, розробляє нові методи виробництва, створює нові види продукції, які б користувалися попитом; – зміна оборотних активів має додатну динаміку за період 2006–2009 рр. Так у 2005-2006 роках відбувається зростання абсолютного та відносного показника оборотних активів. Зростання відбулося за рахунок зменшення наявних грошових коштів, які перевищили у абсолютному значенні зменшення матеріальних оборотних коштів на підприємстві. А за період 2007-2008 рр. наявна трохи інша ситуація: зростання відбулося за рахунок збільшення матеріальних оборотних коштів, які перевищили у абсолютному значенні зменшення наявних грошових коштів на підприємстві. У 2008-2009 роках відбувається зростання абсолютного показника оборотних коштів. Дана тенденція свідчить про те, що темпи зростання необоротних активів цих років були вищими ніж темпи зростання оборотних активів. 4. Розробка шляхів поліпшення управління оборотним активами для підприємства ТОВ «Соренто» має включати: ? Аналіз оборотних активів за попередній період. ? Оптимізацію складу оборотних активів. ? Прискорення оборотності оборотних активів. ? Забезпечення підвищення рентабельності оборотних активів. ? Забезпечення мінімізації втрат оборотних активів в процесі їх використання. ? Формування принципів фінансування окремих видів оборотних активів. ? Формування оптимальної структури джерел фінансування оборотних активів. 5. Управління оборотними активами, у тому числі оборотними коштами, являє собою цілісну систему – модель управління оборотних активів, організація якої на підприємстві включає вирішення таких питань: ? структурування моделі управління оборотними коштами на основі локалізації основних завдань та цілей такого управління; ? визначення основних принципів управління оборотними коштами  від операційної діяльності; ? визначення основних принципів управління оборотними коштами від інвестиційної діяльності; ? визначення основних принципів управління оборотними коштами від фінансової діяльності; ? формування бюджету руху грошових коштів та планування резерву ліквідності. 6. Управлінням оборотними коштами може розумітися як пошук компромісу між витратами, що збільшуються (змушені витрати), і витратами, що зменшуються (витрати економії на масштабах виробництва) у залежності від обсягу інвестування в оборотні активи. При гнучкій політиці підприємство несе збільшені змушені витрати, що, по суті справи, є витратами невикористаних можливостей. Жорстка політика може спровокувати недостачу наявних коштів. Крім того низькі інвестиції в запаси і рестриктивна дебіторська політика можуть призвести до невдоволення клієнтів. При гнучкій політиці змушені витрати є найнижчими щодо витрат економії на масштабах виробництва при досить значному оптимальному обсязі поточних активів.

Литература:1. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента/2-е изд., доп. и перераб.- М.: Финансы и статистика, 1999.- 512 с. 2. Бланк И. А. Основы финансового менеджмента. Т. 2.- 2-е изд., перераб. и доп.- К.: Ника-Центр; Эльга,  2004.- 624 с. 3. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративних финансов/Пер. с англ.- М.: ЗАО “Олимп-Бизнес”, 1997.- 1120 с.  4. Брігхем Є. Ф. Основи фінансового менеджменту.- К.: Вазако; Молодь, 1997.- 1002 с.     5. Гончаров А.Б. Фінансовий менеджмент: Навчальний посібник. – Х.:ВД «ІНЖЕК», 2003 р. – 240 с.         6. Грачова Р. Як визначити реальний фінансово-майновий стан свого підприємства // Дебет-Кредит. – 2000. –№34. – c. 15-22.         7. Джей К. Шим, Джоэл Г. Сигел. Финансовый менеджмент. – М., 1996 – 567 c..      8. Долгоруков Ю. А. Управління  ефективністю використання обігових коштів у промисловості// Фінанси України.- К., 2005.- №11, с.103-109.         9. Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз: Навч посібник. – 2-ге вид., стереотипне. – К.: МАУП, 2001 – 137 c.            10. Кузьмін О. Є. Планування фінансово-економічних показників діяльності підприємства//Фінанси України.- К., 2005.- №11, с.93-102.          11. Лахтіонова Л.А. Фінансовий аналіз суб’єктів господарювання: Монографія. – К.: КНЕУ, 2001 – 438 c.                 12. Методи оцінювання і планування економічних показників діяльності підприємства: Автореф. дис... канд. екон. наук: 08.06.01 / І.Б. Олексів / Нац. ун-т "Львів. політехніка". — Л., 2003. — 18 с.: рис., табл. — укp.              13. Островська О.А. Модель ідентифікації стійкості фінансового стану підприємства // Экономика Крыма.- 2003.- № 8. - С.55-60.              14. Оцінка фінансового стану підприємств та шляхи її удосконалення (на прикладі підприємств будівельних матеріалів): Дис.. канд. екон. наук: 08.04.01 / О.А. Островська; Київ. нац. екон. ун-т. — К., 2006. — 168 с. — укp.        15. Павловська О.В., Притуляк Н.М., Невмержицька Н.Ю. Фінансовий аналіз: Навч.-метод. Посібник для самост. вивч. дисц. – К.: КНЕУ, 2002. – 417 c.   16. Рясних Є.Г. Основи фінансового менеджменту. Навчальний посібник. –К.: Скарби, 2003. –238 с.              17. Самойлов Л.Л. Практические выводы по результатам анализа финансовых показателей.// Статья с сервера „Корпоративные финансы” - http://www.cfin.ru/finanalysis/inec_analysis.shtml            18. Тарасенко Т.В. Економічний аналіз. Навчальний посібник. -3-тє видання, перероблене. –Львів: „Новий Світ –2000”, 2006. –344 с.             19. Федонін О. С, Рєпіна І. М., Олексюк О. І. Потенціал підприємства: формування та оцінка: Навч. посібник. —К.:КНЕУ, 2003. —316 с.          20. Финансовый менеджмент/Под ред. Е. И. Шохина.- М.:ИД ФБК-ПРЕСС, 2004.-408 с.             21. Финансовый менеджмент: Теория и практика/Под ред. Е. С. Стояновой.- 5-е изд., доп. и перераб. - М.: Перспектива,2002.- 656 с.           22. Фінанси підприємств: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. / Л.Д.Буряк, Є.В.Вакуленко, А.П.Куліш та ін. - К.: КНЕУ, 2003.-С.98-128.    23. Фінансова звітність за національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. – К.: Лібра, 1999 – 337 c.          24. Фінансова стійкість підприємств торгівлі та її забезпечення в умовах трансформації національної економіки: Автореф. дис... канд. екон. наук: 08.04.01 / І.М. Бурденко; Укр. акад. підприємство. справи. — Суми, 2002. — 19 с. — укp.             25. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. / Г.В.Митрофанов, Г.О.Кравченко, Н.С. Барабаш та ін.; За ред. проф. Г.В. Митрофанова. - К.: Київ. нац. торг.-екон. ун-т: 2002, - 301 с.             26. Фінансовий менеджмент./За ред. Проф. Г.Г.Кірейцева. – Київ: ЦУЛ, 2002. –496 с.           27. Формування оптимальної структури капіталу в підприємствах роздрібної торгівлі: Автореф. дис... канд. екон. наук: 08.07.05 / Л.І. Безгінова; Харк. держ. ун-т харчування та торгівлі. — Х., 2006. — 18 с. — укp.     28. Формування та використання фінансових ресурсів суб'єктів господарювання в умовах трансформації економіки України: Автореф. дис... канд. екон. наук: 08.04.01 / А.А. Марченко; Київ. нац. екон. ун-т. — К., 2003. — 16 с. — укp.            29. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. М: Инфра-М, 1996. – 176 с.                30. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА – М., 1996 – 452 c.     31. Электронный финансовый словарь. Финансовая устойчивость - http://www.dis.ru/slovar/economic/1298.html.